CAPÍTULO
VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
AGOSTO/2001
PARTE I
MOVIMENTO
Agora veremos a movimentação do mês de AGOSTO da nossa empresa Sucesso.
A empresa depois de adquirir um terreno no mês passado irá a partir deste mês começar a adquirir os materiais de construções necessários a edificação do salão desejado que servirá de anexo a loja atual para servir de depósito de mercadorias e também como show-room, deixando uma fachada para servir de estacionamento. A obra será iniciada no próximo mês.
Para os lançamentos contábeis
deveremos continuar utilizando o Plano de Contas de nossa empresa que foi
disponibilizado no mês de Janeiro, juntamente com as planilhas em branco do
Livro Diário, Razão e Balancete.
Bem, então vamos aos fatos contábeis de agosto/2001:
01) Em 01.08.2001, vendas de mercadorias, à vista,
nesta data, no valor de R$- 13.371,00;
02) Em 01.08.2001, recebimento da duplicata 4814.3 de Nivaldo Ferrari no valor de R$- 5.000,00;
03) Em 01.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Carlos César Silva,
conforme nota fiscal nº 5449 no valor de R$- 14.230,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 7.115,00 com prazo para 30 e 60 dias;
04) Em 01.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 18.371,00;
05) Em 02.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.858,00;
06) Em 02.08.2001, recebimento da duplicata 4835.3 de Ademir Correia no valor de R$- 5.000,00;
07) Em 02.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Vanessa Medeiros,
conforme nota fiscal nº 5458 no valor de R$- 10.186,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 5.093,00 com prazo para 30 e 60 dias;
08) Em 02.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 12.858,00;
09) Em 02.08.2001, efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em
julho, no valor de R$- 4.801,88, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da
home page do Banco do Brasil S/A para efetivação do débito.
10) Em 02.08.2001, pago parcela 01 a Antônio J. de Lima no valor de R$- 30.000,00 ref. a aquisição do terreno efetuado no mês anterior, conforme cheque 105 BB;
11) Em 03.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.867,00;
12) Em 03.08.2001, recebimento da duplicata 5142.1 de Egídio Jesus no valor de R$- 8.874,00;
13) Em 03.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 15.741,00;
14) Em 03.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Marcos Rodrigues,
conforme nota fiscal nº 5471 no valor de R$- 15.790,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 7.895,00 com prazo para 30 e60 dias;
15) Em 03.08.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em julho, no valor de R$- 1.143,75 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);
16) Em 03.08.2001, efetuado pagamento aos empregados conforme folha de
pagamento de julho, no valor de R$- 8.184,01. O pagamento foi efetuado
conforme transferência da c/corrente da empresa, no Banco do Brasil, para as
contas correntes individuais dos empregados abertas também neste Banco, para
esse fim;
17) Em 03.08.2001, efetuado pagamento aos sócios conforme folha de pró-labore de
julho, no valor de R$- 5.070,00. O pagamento foi efetuado conforme transferência
da c/corrente da empresa, no Banco do Brasil, para as contas correntes
individuais dos sócios, também deste Banco;
18) Em 03.08.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de julho
conforme cheque nº 106 BB no valor de R$- 788,00;
19) Em 03.08.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em julho, conforme
cheque 107 BB no valor de R$- 750,40;
20) Em 03.08.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em julho, conforme cheque 108 BB no valor de R$- 19.695,60;
21) Em 03.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 15383, no valor de R$- 53.288,00;
22) Em 04.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.788,00;
23) Em 06.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 9.344,00;
24) Em 06.08.2001, recebimento da duplicata 5168.1 de Nilson Pereira no valor de R$- 7.430,00;
25) Em 06.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 20.562,00;
26) Em 06.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Carlos Ferreira,
conforme nota fiscal nº 5482 no valor de R$- 9.970,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
27) Em 07.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.380,00;
28) Em 07.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Mauro Ramires,
conforme nota fiscal nº 5499 no valor de R$- 7.300,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
29) Em 07.08.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, a prazo, conforme nota fiscal nº 15770, no valor de R$- 49.770,00;
30) Em 08.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.186,00;
31) Em 08.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, a prazo, conforme nota fiscal nº 9771, no valor de R$- 32.528,00;
32) Em 09.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.238,00;
33) Em 09.08.2001, recbto. da duplicata 5182.1 de Paulo Campos no valor de R$- 11.326,00;
34) Em 09.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 27.130,00;
35) Em 09.08.2001, pago duplicata 13375.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 48.300,00, vencida em 04.08.2001, portanto, com 5 dias de atraso, sendo pago com isso o valor de R$- 80,50 ref. juros moratórios, totalizando R$- 48.380,50, pago conf. cheque 109 BB;
36) Em 09.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Júlio César Pires,
conforme nota fiscal nº 5513 no valor de R$- 18.110,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 9.055,00 com prazo para 30 e 60 dias;
37) Em 10.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.210,00;
38) Em 10.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Eduardo Reis,
conforme nota fiscal nº 5522 no valor de R$- 15.280,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 7.640,00 com prazo para 30 e 60 dias;
39) Em 11.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 14.173,00;
40) Em 13.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.962,00;
41) Em 13.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 26.345,00;
42) Em 13.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Antônio R. Santos,
conforme nota fiscal nº 5535 no valor de R$- 11.350,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 5.675,00 com prazo para 30 e 60 dias;
43) Em 13.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 14581, no valor de R$- 61.080,00;
44) Em 14.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.727,00;
45) Em 14.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Sônia Zimerman,
conforme nota fiscal nº 5543 no valor de R$- 9.000,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
46) Em 15.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.718,00;
47) Em 15.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Narjara Pinto,
conforme nota fiscal nº 5549 no valor de R$- 21.700,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 10.850,00 com prazo para 30 e 60 dias;
48) Em 15.08.2001, pagamento do PIS apurado em julho no valor de R$- 2.431,23 por
meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
49) Em 15.08.2001, pagamento do Cofins apurado em julho no valor de R$- 11.221,08 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
50) Em 16.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.222,00;
51) Em 16.08.2001, recbto. duplicata 4934.3 de Afonso Silva no valor de R$- 4.500,00;
52) Em 16.08.2001, recbto. duplicata 5298.1 de Dulce Lemos no valor de R$- 5.319,00;
53) Em 16.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 28.486,00;
54) Em 16.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Nivaldo Pinheiro,
conforme nota fiscal nº 5555 no valor de R$- 7.650,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
55) Em 16.08.2001, pago duplicata 12105.0 - Madeiral S/A, no valor de R$- 37.820,00, vencida em 13.08.2001, portanto, com 3 dias de atraso, sendo pago com isso o valor de R$- 37,90 ref. juros moratórios, totalizando R$- 37.857,90, pago conf. cheque 110 BB;
56) Em 17.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.643,00;
57) Em 17.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Karla Cordeiro,
conforme nota fiscal nº 5567 no valor de R$- 15.830,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 7.915,00 com prazo para 30 e 60 dias;
58) Em 18.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 12.185,00;
59) Em 18.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Ângela Costa,
conforme nota fiscal nº 5582 no valor de R$- 17.400,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 8.700,00 com prazo para 30 e 60 dias;
60) Em 20.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.360,00;
61) Em 20.08.2001, recbto. duplicata 5366.1 de Maria Aoki no valor de R$- 8.168,00;
62) Em 20.08.2001, recbto. duplicata 5372.0 de Mauro Piva no valor de R$- 12.470,00;
63) Em 20.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 48.826,00;
64) Em 20.08.2001, pagamento efetuado a empresa Star Engenharia Ltda, pela elaboração do projeto e acompanhamento da obra do salão comercial, anexo a loja atual. O valor bruto da nota fiscal nº 178 é de R$- 5.000,00. Houve retenção do Imposto de Renda na fonte no valor de R$- 75,00 sendo pago a importância líquida de R$- 4.925,00 conforme cheque 111 BB;
65) Em 20.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Marcos Melo,
conforme nota fiscal nº 5597 no valor de R$- 8.880,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
66) Em 21.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.377,00;
67) Em 21.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Natan Souza,
conforme nota fiscal nº 5608 no valor de R$- 12.790,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 6.395,00 com prazo para 30 e 60 dias;
68) Em 21.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 10113, no valor de R$- 25.725,00, conforme ch/ 112 BB;
69) Em 22.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.162,00;
70) Em 23.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.980,00;
71) Em 23.08.2001, recbto. duplicata 5395.1 de Marlene Santos no valor de R$- 6.885,00;
72) Em 23.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 21.404,00;
73) Em 23.08.2001, compra de tijolos, tipo blocos 8 furos, da empresa Olaria Barro Bom Ltda, conforme nota fiscal nº 399, no valor de R$- 2.034,00, pago com cheque 113 BB (material a ser utilizado na construção do novo salão comercial);
74) Em 23.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Marta Andrade,
conforme nota fiscal nº 5622 no valor de R$- 6.980,00, a ser quitada no prazo
de 30 dias;
75) Em 24.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.775,00;
76) Em 24.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Rômulo Barreto,
conforme nota fiscal nº 5631 no valor de R$- 17.560,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 8.780,00 com prazo para 30 e 60 dias;
77) Em 24.08.2001, pago duplicata 12998.0 - Madeiral S/A, no valor de R$- 18.480,00, conf. ch/ 114 BB;
78) Em 24.08.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, a prazo, conforme nota fiscal nº 16197, no valor de R$- 48.884,00;
79) Em 24.08.2001, compra de ferros de construção e arame recozido, da empresa Prudenferro Comércio de Ferragens Ltda, conforme nota fiscal nº 1113, no valor de R$- 1.397,00, pago com cheque 115 BB (material a ser utilizado na construção do novo salão comercial);
80) Em 25.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.020,00;
81) Em 25.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 16711, no valor de R$- 59.862,00;
82) Em 27.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.985,00;
83) Em 27.08.2001, recbto. duplicata 5420.1 de Sidney Costa no valor de R$- 11.650,00;
84) Em 27.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 28.430,00;
85) Em 27.08.2001, compra de areia lavada, areia fina e pedra 1, da empresa Areial Comércio de Areia e Pedra Ltda, conforme nota fiscal nº 2303, no valor de R$- 2.200,00, pago com cheque 116 BB (material a ser utilizado na construção do novo salão comercial);
86) Em 27.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Jailson Mota,
conforme nota fiscal nº 5642 no valor de R$- 18.200,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 9.100,00 com prazo para 30 e 60 dias;
87) Em 28.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.712,00;
88) Em 29.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.388,00;
89) Em
29.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Evilázio Martins,
conforme nota fiscal nº 5658 no valor de R$- 13.480,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 6.740,00 com prazo para 30 e 60 dias;
90) Em 30.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.116,00;
91) Em 30.08.2001, recbto. duplicata 5122.3 de Sérgio Mano no valor de R$- 5.000,00;
92) Em 30.08.2001, recbto. duplicata 5137.3 de Silvio Borges no valor de R$- 5.000,00;
93) Em 30.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 25.216,00;
94) Em 31.08.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.686,00;
95) Em 31.08.2001, recbto. duplicata 5441.1 de Almir Garcia no valor de R$- 13.997,00;
96) Em 31.08.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 22.683,00;
97) Em 31.08.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Sérgio André,
conforme nota fiscal nº 5665 no valor de R$- 14.320,00, a ser quitada em duas
parcelas de R$- 7.160,00 com prazo para 30 e 60 dias;
98) Em 31.08.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), à vista, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 16224, no valor de R$- 59.940,00, pago conf. ch/ 117 BB;
99) Em 31.08.2001, pago nota fiscal nº 2122 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de
R$- 276,00, em dinheiro, referente
fornecimento de gêneros alimentícios
para lanche dos empregados consumidos no mês de agosto (pães, café, leite,
margarina, entre outros);
100) Em 31.08.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 177,00;
101) Em 31.08.2001, pagamento da conta de água a SABESP, conforme débito
automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 101,00;
102) Em 31.08.2001, pagamento da conta de telefone a Telefônica S/A,
conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor total de R$-363,00;
103) Em 31.08.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 3959, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 5.543,00, conf. ch/ 118 BB;
104) Em 31.08.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis no mês, conforme fatura 1517 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 12.143,00, pago com o cheque 119 BB;
105) Em 31.08.2001, pagamento IRRF apurado sobre pagamento efetuado a empresa Star Engenharia no valor de R$- 75,00; por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);
106) Em 31.08.2001, foi pago IRPJ estimativa apurado em julho no valor de
R$- 4.488,43 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
107) Em 31.08.2001, foi pago CSL estimativa apurada em julho no valor de R$-
4.039,59 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
108) Em 31.08.2001, foi debitada na conta corrente
do Banco do Brasil, a importância de R$- 1.185,43 a título de CPMF referente
às movimentações ocorridas em agosto/2001;
======================================================================
Para encerramento do mês de agosto, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:
| Lançamentos contábeis - Impostos e Contribuições | |
|
Valor
do ICMS sobre compras no mês (18%) |
70.393,86 |
|
Valor
do ICMS sobre vendas no mês (18%) |
81.259,02 |
|
Valor
do COFINS (3% sobre a receita bruta) |
13.543,17 |
|
Valor
do PIS (0,65% sobre a receita bruta) |
2.934,55 |
|
Valor
do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
5.417,27 |
|
Valor
da CSL (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
4.875,54 |
| Lançamentos contábeis - Assistência Contábil | |
|
Valor
da Assistência Contábil do mês |
|
|
Valor
do IRRF sobre assistência contábil |
|
|
Lançamentos
contábeis - Folha de pagamento dos empregados |
|
|
-
Salário Bruto |
6.900,00 |
| - Comissões sobre vendas | 4.028,00 |
|
-
INSS descontado do salário dos empregados |
1.157,69 |
| - Imposto de Renda Retido na Fonte | 383,85 |
|
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da Folha de Pagamento) |
2.185,60 |
|
-
Seguro contra Acidentes do Trabalho (2% sobre folha pgto.) |
218,56 |
|
-
Contribuições para Outras Entidades (5,8% sobre folha pgto.) |
633,82 |
|
-
FGTS (8% sobre o total bruto da folha de pagamento) |
874,24 |
| Lançamentos contábeis - Folha de pagamentos dos sócios (pro labore) | |
| - Pro Labore | 6.000,00 |
| - Valor do IRRF sobre Pro Labore | 930,00 |
| - INSS patronal (20% sobre o total bruto da folha de pro labore) | 1.200,00 |
| Lançamentos contábeis - Prêmios de seguros | |
| - apropriação prêmios de seguros - caminhão Ford F350 (06/12) | 135,83 |
| - apropriação prêmios de seguros - pick-up Ford Courier (03/12) | 55,50 |
|
FOLHA DE PAGAMENTO MENSAL - EMPREGADOS |
|||||||
| Empresa: Sucesso Materiais para Construção Ltda | Mês: Agosto / 2001 | ||||||
| Nome do empregado | cargo | Salário Bruto | Comissões | Sub-total | Desc. INSS | IR Fonte | Líquido |
| Roberto Barros | Vendedor | 800,00 | 649,00 | 1.449,00 | 157,30 | 82,35 | 1.209,35 |
| Laércio Ferraz | Vendedor | 800,00 | 564,00 | 1.364,00 | 150,04 | 69,60 | 1.144,36 |
| Aparecido Leão | Vendedor | 800,00 | 536,00 | 1.336,00 | 146,96 | 65,40 | 1.123,64 |
| José Costa | Aj. Geral | 500,00 | 205,00 | 705,00 | 63,45 | - | 641,55 |
| Vanderlei Gomes | Vendedor | 800,00 | 507,00 | 1.307,00 | 143,77 | 61,05 | 1.102,18 |
| Cristina Soares | Caixa | 600,00 | 254,00 | 854,00 | 93,94 | - | 760,06 |
| José Gonçalves | Aj. Geral | 500,00 | 205,00 | 705,00 | 63,45 | - | 641,55 |
| Valdomiro Reis | Motorista | 800,00 | 339,00 | 1.139,00 | 125,29 | 35,85 | 977,86 |
| Neusa Pimenta | Vendedora | 800,00 | 564,00 | 1.364,00 | 150,04 | 69,60 | 1.144,36 |
| Sebastião Fonseca | Aj. Geral | 500,00 | 205,00 | 705,00 | 63,45 | - | 641,55 |
| TOTAL | 6.900,00 | 4.028,00 | 10.928,00 | 1.157,69 | 383,85 | 9.386,46 | |
|
FOLHA DE PAGAMENTO MENSAL - PRÓ-LABORE |
||||
| Empresa: Sucesso Materiais para Construção Ltda | Mês: Agosto / 2001 | |||
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Nome |
cargo | Pró-Labore | IR Fonte | Líquido |
| Vicente Morais | Sócio-Gerente | 3.000,00 | 465,00 | 2.535,00 |
| Marcos Souza | Sócio-Gerente | 3.000,00 | 465,00 | 2.535,00 |
| TOTAL | 6.000,00 | 930,00 | 5.070,00 | |
Pede-se:
Dar
continuidade na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar,
ainda, o Balancete Mensal de AGOSTO/2001.
Este
Material foi disponibilizado neste site em 22 de junho de 2002.