CAPÍTULO
VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
MARÇO/2001
PARTE I
MOVIMENTO
Agora
veremos a movimentação do mês de MARÇO da empresa Sucesso.
No dia a dia deste mês de março vocês continuarão percebendo que os
fatos contábeis serão basicamente os mesmos dos meses anteriores, o que será, salvo alguns fatos
esporádicos, a tônica durante todo o ano. Devido ao crescente aumento das
vendas, a empresa contratou, no dia
primeiro de março, mais três empregados, sendo uma moça para trabalhar na
função de Caixa, com salário mensal de R$- 600,00, um motorista com salário
mensal de R$- 800,00 e um ajudante de entrega com salário mensal de R$-
500,00. Comprou também um caminhão para ser utilizado principalmente na entrega
das mercadorias vendidas.
Para
os lançamentos contábeis deveremos continuar utilizando o Plano de Contas de
nossa empresa que foi disponibilizado no mês de Janeiro, juntamente com as
planilhas em branco do Livro Diário, Razão e Balancete.
Bem, então vamos aos fatos contábeis de março/2001:
1) Em 01.03.2001, efetuou depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 2.000,00;
2) Em 01.03.2001, adquiriu um caminhão Ford F350, da empresa Carga Pesada Comércio de Caminhões Ltda., conforme nota fiscal nº 2392 no valor de R$- 42.000,00, pagando R$- 22.000,00 a vista, conforme cheque 024 do Banco do Brasil, ficando o restante para pagar em 30 dias. Antes, porém, foi efetuada uma transferência de R$- 24.000,00 da conta aplicação para a conta corrente do Banco do Brasil;
3) Em 01.03.2001, adquiriu uma carroceria de madeira para caminhão, da empresa Ipê Ind. e Com. de Carrocerias Ltda, conforme nota fiscal nº 3159 no valor de R$- 1.300,00, pago à vista conforme cheque 025 do Banco do Brasil;
4) Em 01.03.2001, efetuou o seguro do caminhão ora adquirido junto a seguradora Brasil Veículos com vigência para o período de 01.03.2001 a 28.02.2002, pagando à vista a importância de R$- 1.630,00, conforme débito em conta do Banco do Brasil. Valor segurado R$- 43.300,00;
6) Em 02.03.2001, vendas
de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 12.185,00;
7)
Em 02.03.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Mário Ferreira,
conforme nota fiscal nº 1781 no valor de R$- 15.000,00, a ser paga em 3
parcelas mensais de R$- 5.000,00, sem entrada;
8)
Em 02.03.2001, depósito
na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 18.000,00;
9) Em 02.03.2001,
efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em fevereiro, no valor de
R$- 1.396,86, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do Banco
do Brasil S/A para efetivação do débito.
10)
Em 03.03.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Roberto Nakamura,
conforme nota fiscal nº 1785 no valor de R$- 8.800,00 a ser paga em 2
parcelas mensais de R$- 4.400,00, sem entrada;
11)
Em 03.03.2001, vendas
de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.303,00;
12)
Em 05.03.2001, vendas
de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.809,00;
13)
Em 05.03.2001, depósito
na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 15.000,00;
14)
Em 05.03.2001,
efetuado pagamento do IRRF apurado em fevereiro, no valor de R$- 12,00 por meio
de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);
15)
Em 05.03.2001, efetuado
pagamento, em dinheiro, aos empregados conforme folha de pagamento de
fevereiro,
no valor de R$- 3.331,74;
16)
Em 05.03.2001, efetuado pagamento
da assistência contábil de fevereiro conforme cheque nº 026 BB no valor de
R$- 788,00;
17)
Em 05.03.2001, efetuado pagamento
do FGTS apurado em fevereiro, conforme cheque 027 BB no valor de R$- 296,00;
18) Em 05.03.2001, pagamento da 2ª parcela referente aquisição do imóvel (salão comercial) conforme cheque 028 BB no valor de R$- 10.000,00;
19) Em 06.03.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 16.120,00;
20) Em 06.03.2001, pago duplicata 5137 da empresa Só Móveis, no valor de R$- 1.200,00, conforme cheque 029 BB;
21)
Em 06.03.2001, pago duplicata 4541 da empresa Fechar S/A
22) Em 06.03.2001, depósito na conta
corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 20.000,00;
23) Em 07.03.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal
Carvalho Ltda, a prazo, conforme nota fiscal nº
3874, no valor de R$- 5.210,00;
24)
Em 07.03.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.280,00;
25)
Em 08.03.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.460,00;
26) Em 08.03.2001, depósito na conta
corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 4.600,00;
27)
Em 08.03.2001, pago duplicata 4398 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$-
23.180,00, conforme cheque 031 BB;
28) Em 09.03.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais,
e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro
S/A, conforme nota fiscal nº 4981, no valor de R$ 9.880,00;
29) Em 09.03.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.180,00;
30) Em 10.03.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.053,00;
31) Em 12.03.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.656,00;
32) Em 12.03.2001, depósito no Banco
do Brasil S/A no valor de R$-10.800,00;
33) Em 12.03.2001, compras de
mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar
S/A, à vista, conforme
nota fiscal nº 5132, no
valor de R$- 6.750,00, pago com Cheque 032 BB;
34) Em 13.03.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e
batentes), a prazo, da empresa Madeiral
S/A, conforme nota fiscal nº 4111, no valor de R$ 7.780,00;
35) Em 13.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.270,00;
36) Em 13.03.2001, pago duplicata 3741 da empresa Madeiral, no valor de R$- 17.570,00, conforme cheque 033 BB;
37) Em 14.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.835,00;
38) Em 15.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 3.320,00;
39) Em 15.03.2001, depósito no
Banco do Brasil S/A no valor de R$- 8.500,00;
40) Em 15.03.2001, pagamento do PIS
apurado em fevereiro no valor de R$- 775,45 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
41) Em 15.03.2001, pagamento do
Cofins apurado em fevereiro no valor de R$- 3.579,00 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
42) Em 16.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.321,00;
43) Em 17.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.125,00;
44) Em 19.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 690,00;
45) Em 19.03.2001, depósito c/c do
Banco do Brasil no valor de R$- 4.200,00;
46) Em 19.03.2001, transferência de
R$- 14.000,00 da c/corrente para a conta aplicação financeira do Banco do
Brasil;
47) Em 20.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 555,00;
48)
Em 21.03.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Valter Farias,
conforme nota fiscal nº 2851 no valor de R$- 12.380,00, a ser paga em 2
parcelas mensais de R$- 6.190,00, sem entrada;
49) Em 21.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 985,00;
50) Em 22.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 762,00;
51) Em 23.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 671,00;
52) Em 23.03.2001, depósito c/c do
banco do Brasil no valor de R$- 3.000,00;
53) Em 24.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 934,00;
54)
Em 24.03.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a José Alencar,
conforme nota fiscal nº 2998 no valor de R$- 7.380,00, a ser paga em 2
parcelas mensais de R$- 3.690,00, sem entrada;
55) Em 26.03.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.077,00;
56)
Em 27.03.2001, venda de mercadorias, a prazo, a
Benedito Vieira, conforme nota fiscal nº 3011 no valor de R$- 5.320,00, com
vencimento para 30 dias;
57) Em 27.03.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 372,00;
58)
Em 28.03.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$-
620,00;
59) Em 28.03.2001, recebimento da
duplicata 1399 de Pedro dos Santos no valor de R$- 9.788,00;
60)
Em 28.03.2001, recebimento da duplicata 1400 de Joaquim P Neto no valor de R$-
11.343,00;
61) Em 28.03.2001, depósito c/c do
Banco do Brasil no valor de R$- 22.500,00;
62) Em 28.03.2001, vendas de
mercadorias, a prazo, a Juvenal Martins,
conforme nota fiscal nº 3020 no valor de R$- 6.758,00, com vencimento para 30
dias;
63) Em 29.03.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 6890, no valor de R$ 25.327,00, pago com o cheque nº 034 BB;
64) Em 29.03.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e
batentes), a prazo, da empresa Madeiral
S/A, conforme nota fiscal nº 5183, no valor de R$ 11.330,00;
65) Em 29.03.2001, venda de mercadoria, a prazo, para Manoel Bezerra no valor de R$- 18.000,00, conforme nota fiscal nº 3029, a ser paga em 3 parcelas mensais de R$- 6.000,00, sem entrada;
66)
Em 29.03.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$-
456,00;
67)
Em 30.03.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.048,00
68) Em 30.03.2001, pago nota fiscal nº
693 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$- 198,00, em
dinheiro, referente fornecimento de
gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de
março (pães, café, leite, margarina, entre outros);
69) Em 30.03.2001, pagamento da conta de energia elétrica, em dinheiro, a Empresa Caiuá S/A, no valor de R$- 127,00;
70) Em 30.03.2001, pagamento da conta
de água, em dinheiro, a empresa SABESP, no
valor de R$- 61,00;
71) Em 30.03.2001, pagamento da conta
de telefone, a empresa Telefônica S/A, no valor total de R$- 174,00, pago
em dinheiro;
72)
Em 30.03.2001, foi creditada na conta Aplicações Financeiras
do Banco do Brasil, a importância de R$- 56,00 referente rendimento sobre as
aplicações em Fundo de Renda Fixa realizadas no mês.
73) Em 30.03.2001, efetuada transferência de R$- 14.135,00 da conta aplicação para a conta corrente do Banco do Brasil;
74) Em 30.03.2001, compras de
mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar
S/A, à vista, conforme
nota fiscal nº 6798, no
valor de R$- 9.170,00, pago com Cheque 035 BB;
75) Em 30.03.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 1293, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 1.320,00, conforme cheque nº 036 do Banco do Brasil;
76) Em 30.03.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis durante o mês de março, conforme fatura 331 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 3.435,00, pago com o cheque 037 BB;
77) Em 30.03.2001, foi pago IRPJ
estimativa apurada em fevereiro no valor de R$- 1.431,60 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
78) Em 30.03.2001, foi pago CSL
estimativa apurada em fevereiro no valor de R$- 1.297,94 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
79) Em
30.03.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância
de R$- 566,88 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em
março/2001;
80)
Em 30.03.2001, depósito c/c do
Banco do Brasil no valor de R$- 2.800,00;
81) Em 31.03.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 540,00; e
82) Em 31.03.2001, venda de mercadoria, a prazo, para Roberto Cordeiro no valor de R$- 4.300,00, conforme nota fiscal nº 3035, com vencimento para 30 dias.
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Para encerramento do mês de março, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:
|
Valor do ICMS sobre compras no mês (18%) |
13.580,46 |
|
Valor do ICMS sobre vendas no mês (18%) |
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|
Valor do COFINS (3% sobre a receita bruta) |
|
|
Valor do PIS (0,65% sobre a receita bruta) |
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|
Valor do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por
estimativa) |
|
|
Valor da CSL (opção pelo pagamento mensal por
estimativa) |
|
|
Valor da Assistência Contábil do mês |
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|
Valor do IRRF sobre assistência contábil |
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|
Valor da folha de pagamento do mês
(oito empregados): |
|
|
- Salário Bruto |
|
|
- INSS descontado do salário dos empregados |
|
|
- Salário-Família pago aos empregados (03 cotas) |
|
|
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da folha de pagamento) |
|
|
- Seguro contra Acidentes do Trabalho (2% sobre folha pgto.) |
|
|
- Contribuições
para Outras Entidades (5,8% sobre folha pgto.) |
|
|
- FGTS (8% sobre o total bruto da folha de pagamento) |
|
Pede-se:
Dar
continuidade na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar,
ainda, o Balancete Mensal de março/2001.
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Este
Material foi disponibilizado neste site em 14 de janeiro de 2002.