CAPÍTULO VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
MAIO/2001
PARTE V
BALANCETE
| BALANCETE DE MAIO/2001 | |||
| SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
| Códigos
Contas |
CONTAS | SALDO | |
| DEVEDOR | CREDOR | ||
| CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
| 100.1.1. | Caixa | 1.124,04 | |
| 100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 1.837,04 | |
| 101.1.1. | Clientes diversos | 188.896,00 | |
| 101.1.2 | (-) Duplicatas descontadas | 3.690,00 | |
| 101.3.2. | CSL estimativa | 8.174,86 | |
| 101.3.3. | IRPJ estimativa | 9.052,48 | |
| 103.1.2. | Prêmios de seguros a apropriar | 1.222,51 | |
| 121.1.1. | Imóveis | 70.000,00 | |
| 121.1.2. | Móveis e Utensílios | 4.520,00 | |
| 121.1.3. | Equipamentos de Informática | 3.330,00 | |
| 121.1.4. | Veículos | 43.300,00 | |
| 200.1.1. | Esquadro S/A | 55.860,00 | |
| 200.1.2. | Fechar S/A | 29.725,00 | |
| 200.1.3. | Madeiral S/A | 42.920,00 | |
| 200.1.4. | Metal Carvalho Ltda | 0,00 | |
| 200.2.1. | COFINS a recolher | 7.563,57 | |
| 200.2.2. | PIS a recolher | 1.638,77 | |
| 200.2.3. | ICMS a recolher | 14.732,46 | |
| 200.2.4. | IRPJ a recolher | 3.025,43 | |
| 200.2.5. | CSL a recolher | 2.722,89 | |
| 200.2.6. | IRRF a recolher | 942,00 | |
| 200.3.1. | Salários a pagar | 5.048,24 | |
| 200.3.2. | Pró-Labore a pagar | 5.070,00 | |
| 200.3.3. | INSS a recolher | 3.308,56 | |
| 200.3.4. | FGTS a recolher | 448,00 | |
| 200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
| 220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
| CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
| 300.1.1. | Água e esgoto | 293,00 | |
| 300.1.2. | Energia elétrica | 591,00 | |
| 300.1.3. | Telefone | 1.021,80 | |
| 300.1.5. | Salários | 23.400,00 | |
| 300.1.6. | FGTS | 1.872,00 | |
| 300.1.7 | INSS | 4.680,00 | |
| 300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 468,00 | |
| 300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 1.357,20 | |
| 300.1.12. | Publicidade | 1.000,00 | |
| 300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 | |
| 300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
| 300.1.18. | Material de limpeza | 270,00 | |
| 300.1.20. | Lanches/Café | 835,00 | |
| 300.2.2. | Despesas bancárias | 40,50 | |
| 300.2.3. | Juros passivos | 749,84 | |
| 300.1.21 | Prêmios de seguros | 407,49 | |
| 300.1.22 | Combustíveis | 15.711,00 | |
| 300.3.1. | Pró-Labore | 12.000,00 | |
| 300.3.2. | Assistência Contábil | 4.500,00 | |
| 300.3.3. | Material de escritório | 837,00 | |
| 300.3.4. | INSS sobre Pró-Labore | 2.400,00 | |
| 300.4.1. | C.P.M.F. | 2.593,45 | |
| 302.1.2. | ICMS sobre vendas | 135.724,32 | |
| 302.1.3. | PIS-Faturamento | 4.903,42 | |
| 302.1.4. | COFINS | 22.631,19 | |
| 303.1.1. | Compras de mercadorias | 522.529,00 | |
| 303.1.2. | Fretes sobre compras | 9.759,00 | |
| 303.1.3. | ICMS sobre compras | 94.055,22 | |
| 400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 349,00 | |
| 402.1.1. | Vendas à vista | 355.976,00 | |
| 402.1.2. | Vendas a prazo | 398.048,00 | |
| CONTAS DE COMPENSAÇÃO | |||
| 130.1.1. | Seguros de veículos | 43.300,00 | |
| 131.1.1. | Duplicatas em cobrança | 34.355,00 | |
| 230.1.1. | Veículos segurados | 43.300,00 | |
| 231.1.1. | Bancos conta cobrança | 34.355,00 | |
|
TOTAL GERAL |
1.183.566,14 | 1.183.566,14 | |
A novidade no mês de maio ficou por conta da remessa de duplicatas ao Banco do Brasil para cobrança via bancária na modalidade "Cobrança simples". Esse tipo de operação, como já foi dito, é diferente da modalidade "Descontos de duplicatas", pois na cobrança simples o Banco funciona apenas como cobrador, com o dinheiro entrando na conta corrente somente quando do recebimento do cliente. Para efetuar a cobrança bancária simples o Banco cobra apenas pelos serviços prestados e não juros, pois não está emprestando dinheiro. As duplicatas encaminhadas para cobrança bancária são registradas apenas nas Contas de Compensação pois neste momento não traz reflexo nas contas de Ativo e Passivo. Os valores cobrados pelo Banco pelos serviços prestados são lançados como Despesas Bancárias. É importante o lançamento nas contas de compensação, pois visualizando o Balancete percebemos facilmente que a empresa tem a importância de R$- 188.896,00 de duplicatas a receber, sendo que R$- 3.690,00 são de duplicatas descontadas e R$- 34.355,00 são de duplicatas em cobrança simples.
Por falar em duplicatas descontadas, vocês estão percebendo que tem apenas R$- 3.690,00 de saldo e refere-se a duplicata nº 2998.2 contra o cliente José de Alencar. Esta duplicata venceu em 24.05 e ainda não foi paga pelo cliente. Neste caso o Banco não espera muito tempo e acaba devolvendo a duplicata para a empresa. No próximo movimento em junho, vocês verão o que acontece neste caso.
Como já foi dito, apuraremos o Resultado da Conta Mercadorias somente em 31/12, no entanto, para aqueles que sabem um pouco mais de contabilidade ou com o auxílio de um livro de contabilidade quiser exercitar fazendo um encerramento provisório em 31/05 para ver a real situação da empresa, informo que o programa extra-contábil de controle de estoque da empresa Sucesso, onde são registradas todas as entradas e baixas de mercadorias totalizou em 31/05/2001 a importância de R$- 103.626,78 de estoque a preço de custo.
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 17.03.2002