CAPÍTULO VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
JANEIRO/2001
PARTE V
BALANCETE
BALANCETE DE JANEIRO/2001 | |||
SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
Códigos
Contas |
CONTAS | SALDO | |
DEVEDOR | CREDOR | ||
CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
100.1.1. | Caixa | 626,00 | |
100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 774,75 | |
100.3.1. | Banco do Brasil S/A | 48.173,00 | |
101.1.1. | Clientes diversos | 4.490,00 | |
101.3.1. | ICMS a recuperar | 3.141,00 | |
101.3.2. | CSL estimativa | 210,94 | |
101.3.3. | IRPJ estimativa | 219,16 | |
121.1.2. | Móveis e Utensílios | 1.720,00 | |
121.1.3. | Equipamentos de Informática | 3.330,00 | |
200.2.1. | COFINS a recolher | 547,89 | |
200.2.2. | PIS a recolher | 118,71 | |
200.2.4. | IRPJ a recolher | 219,16 | |
200.2.5. | CSL a recolher | 210,94 | |
200.2.6. | IRRF a recolher | 147,00 | |
200.3.1. | Salários a pagar | 2.619,74 | |
200.3.3. | INSS a recolher | 1.086,46 | |
200.3.4. | FGTS a recolher | 232,00 | |
200.4.1. | Aluguel a pagar | 1.665,00 | |
200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
300.1.1. | Água e esgoto | 33,00 | |
300.1.2. | Energia elétrica | 84,00 | |
300.1.3. | Telefone | 275,80 | |
300.1.5. | Salários | 2.900,00 | |
300.1.6. | FGTS | 232,00 | |
300.1.7 | INSS | 580,00 | |
300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 58,00 | |
300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 168,20 | |
300.1.12. | Publicidade | 1.000,00 | |
300.1.13. | Fretes e carretos | 300,00 | |
300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
300.1.18 | Material de limpeza | 68,00 | |
300.3.2. | Assistência Contábil | 1.300,00 | |
300.3.3. | Material de escritório | 370,00 | |
300.4.1. | C.P.M.F. | 278,45 | |
302.1.2. | ICMS sobre vendas | 3.256,20 | |
302.1.3. | PIS-Faturamento | 118,71 | |
302.1.4. | COFINS | 547,89 | |
303.1.1. | Compras de mercadorias | 35.540,00 | |
303.1.2. | Fretes sobre compras | 700,00 | |
303.1.3. | ICMS sobre compras | 6.397,20 | |
400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 173,00 | |
402.1.1. | Vendas à vista | 13.600,00 | |
402.1.2. | Vendas a prazo | 4.490,00 | |
TOTAL GERAL |
112.271,14 | 112.271,14 |
Para este Balancete demonstrar a real situação da empresa seria necessário efetuarmos a apuração do Resultado da Conta Mercadorias, pois não está aparecendo neste Balancete o valor do Estoque de Mercadorias que a empresa tem no momento. Ela comprou mercadorias, em janeiro, totalizando R$- 35.540,00 (preço de custo) como pode ser observado na Conta 303.1.1. e vendeu mercadorias totalizando apenas R$- 18.090,00 (valor de venda), somatória das Contas 402.1.1. e 402.1.2., portanto ela tem, ainda, um bom estoque de Mercadorias. Para o registro e controle da Conta Mercadorias a nossa empresa Sucesso adotará o método da Conta desdobrada, que consiste em desdobrar a Conta Mercadorias em várias outras, tais como: 102.1.1. (Mercadorias); 303.1.1. (Compras de mercadorias); 303.1.2. (Fretes sobre compras); 303.1.3. (ICMS sobre compras); 402.1.1. (Vendas à vista); 402.1.2 (Vendas a prazo); 302.1.1. (Vendas Anuladas); 302.1.2. (ICMS sobre vendas); 302.1.3. (PIS faturamento); e 302.1.4. (Cofins). Este método facilita a conciliação contábil com os Livros Fiscais (Livro de Entradas, Livro de Saídas e Livro de Apuração do ICMS) da empresa, bem como, a análise da movimentação destas contas a qualquer momento. Didaticamente, adotaremos o método da conta desdobrada com o critério do Inventário periódico, ou seja, efetuaremos a apuração do Resultado da Conta Mercadorias somente no final do exercício, em 31/12. O ideal é a empresa manter um controle permanente do estoque das mercadorias, facilitando com isso o trabalho do responsável pelas compras, o controle do custo das mercadorias, a definição dos preços de vendas, enfim facilitando o gerenciamento em geral. A nossa empresa Sucesso possui um programa extra-contábil de controle de estoque onde são registradas todas as entradas de mercadorias e as respectivas baixas por ocasião das vendas, sendo que em 31.01.2001 o estoque totalizou a importância de R$- 25.490,00. No entanto, como já dissemos, didaticamente iremos apurar contabilmente o Resultado da Conta Mercadorias somente em 31/12.
Para finalizar esta parte V quero dizer que todos os lançamentos efetuados na contabilidade de uma empresa tem que ter os documentos comprobatórios das transações (notas fiscais, recibos, duplicatas, enfim todos) devidamente arquivados e em boa ordem, juntamente com o Livro Diário, Razão e demais Livros (Entradas, Saídas, Inventário, etc) para serem utilizados pela própria empresa quando necessário, bem como pelas diversas fiscalizações (Municipal, Estadual e Federal).
===================================================================================
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 03.11.2001