CAPÍTULO VI

CAPÍTULO VI

FAZENDO CONTABILIDADE

JULHO/2001

PARTE I

MOVIMENTO

Agora veremos a movimentação do mês de JULHO da nossa empresa Sucesso.

Surgiu a oportunidade da nossa empresa Sucesso adquirir um terreno de 500 m2 situado ao lado da loja comercial e tendo em vista a real necessidade desta aquisição, pois o espaço físico da loja atual está muito aquém da demanda exigida e que também está sendo necessária uma área própria para estacionamento dos veículos da clientela, os sócios, em nome da empresa, resolveram adquirir tal área, para construir um anexo a loja atual para servir de depósito de mercadorias, deixando uma fachada para servir de estacionamento.

A partir deste mês os empregados da empresa receberão os salários por meio de crédito em conta corrente, para isso todos eles tiveram um conta corrente aberta no Banco do Brasil para esse fim.

Para os lançamentos contábeis deveremos continuar utilizando o Plano de Contas de nossa empresa que foi disponibilizado no mês de Janeiro, juntamente com as planilhas em branco do Livro Diário, Razão e Balancete.

Bem, então vamos aos fatos contábeis de julho/2001:

01) Em 02.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 13.115,00;

02) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4835.2 de Ademir Correia no valor de R$- 5.000,00;

03) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4814.2 de Nivaldo Ferrari no valor de R$- 5.000,00;

04) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 3715.3 de Lenize Fernandes no valor de R$- 5.000,00;

05) Em 02.07.2001, efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em junho, no valor de R$- 4.525,82, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do Banco do Brasil S/A para efetivação do débito.

06) Em 02.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 30.115,00;

07) Em 02.07.2001, pago duplicata 3921.0 da empresa Prudente Veículos Ltda, no valor de R$- 18.000,00, conforme cheque 086 BB;

08) Em 02.07.2001, pago duplicata 6973.0 da empresa Só Móveis Ltda, no valor de R$- 1.175,00, conforme cheque 087 BB;

09) Em 02.07.2001, pago duplicata 976.0 da empresa Mega Informática Ltda, no valor de R$- 7.660,00, conforme cheque 088 BB;

10) Em 02.07.2001, adquiriu, de Antônio Juvêncio de Lima, um terreno de 500 m2 situado ao lado do Prédio comercial da empresa por R$- 60.000,00, a ser pago em duas parcelas de R$- 30.000,00, no prazo de 30 e 60 dias;

11) Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.990,00;

12) Em 03.07.2001, recebimento da duplicata 3902.3 de Luzia Xavier no valor de R$- 3.000,00;

13) Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Egídio Jesus, conforme nota fiscal nº 5142 no valor de R$- 17.748,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.874,00 com prazo para 30 e 60 dias;

14) Em 04.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.666,00;

15) Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4842.2 de Valter Cardoso no valor de R$- 4.500,00;

16) Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4040.3 de Luis Kazumaro no valor de R$- 5.000,00;

17) Em 04.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 24.156,00;

18) Em 04.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 13375, no valor de R$- 48.300,00;

19) Em 05.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 9.224,00;

20) Em 05.07.2001, recebimento da duplicata 4851.2 de Ivo Kunihiro no valor de R$- 3.000,00;

21) Em 05.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 12.224,00;

22) Em 05.07.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em junho, no valor de R$- 1.063,65 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);

23) Em 05.07.2001, efetuado pagamento aos empregados conforme folha de pagamento de junho, no valor de R$- 7.671,13. O pagamento foi efetuado conforme transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil para as contas correntes individuais dos empregados abertas também neste Banco, para esse fim;

24) Em 05.07.2001, efetuado pagamento aos sócios conforme folha de pró-labore de junho, no valor de R$- 5.070,00. O pagamento foi efetuado conforme transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil, para as contas correntes individuais dos sócios, também deste Banco;

25) Em 05.07.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de junho conforme cheque nº 089 BB no valor de R$- 788,00;

26) Em 05.07.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em junho, conforme cheque 090 BB no valor de R$- 696,00;

27) Em 05.07.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em junho, conforme cheque 091 BB no valor de R$- 17.905,14;

28) Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.748,00;

29) Em 06.07.2001, recebimento da duplicata 4859.2 de Claudinei Gouveia no valor de R$- 10.000,00;

30) Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Nilson Pereira, conforme nota fiscal nº 5168 no valor de R$- 14.860,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.430,00 com prazo para 30 e 60 dias;

31) Em 07.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 12.180,00;

32) Em 07.07.2001, recebimento da duplicata 4868.0 de Luis P. Bovolon no valor de R$- 7.730,00;

33) Em 07.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 34.658,00;

34) Em 07.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8307, no valor de R$- 15.396,00, conforme ch/ 092 BB;

35) Em 07.07.2001, pago duplicata 6810.0 da empresa Metal Carvalho Ltda, no valor de R$- 17.560,00, conforme cheque 093 BB;

36) Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.170,00;

37) Em 09.07.2001, recbto. da duplicata 4877.0 de João Pereira no valor de R$- 5.450,00;

38) Em 09.07.2001, recbto. da duplicata 4888.0 de Henrique Artero no valor de R$- 4.980,00;

39) Em 09.07.2001, recbto. da duplicata 4231.3 de Romário Vicentino no valor de R$- 4.500,00;

40) Em 09.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 2.500,00 referente recebimento da duplicata 4173.3 de Antônio Batistela que estava em cobrança simples junto àquele Banco.

41) Em 09.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 20.100,00;

42) Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Paulo Campos, conforme nota fiscal nº 5182 no valor de R$- 11.326,00, com vencimento para 30 dias;

43) Em 10.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.320,00;

44) Em 10.07.2001, recbto. da duplicata 4409.3 de Cícero Correia no valor de R$- 7.500,00;

45) Em 11.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.740,00;

46) Em 11.07.2001, recbto. duplicata 4896.0 de Wagner Antunes no valor de R$- 8.985,00;

47) Em 11.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 35.545,00;

48) Em 11.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12105, no valor de R$- 37.820,00;

49) Em 11.07.2001, pago duplicata 11415.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.190,00, conf. cheque 094 BB;

50) Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.910,00;

51) Em 12.07.2001, recbto. duplicata 4902.0 de Vicente Araújo no valor de R$- 4.340,00;

52) Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Roberto Araújo, conforme nota fiscal nº 5229 no valor de R$- 15.170,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.585,00 em 30 e 60 dias;

53) Em 13.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 16.442,00;

54) Em 13.07.2001, recbto. duplicata 4913.0 de Gilberto Mazzuchelli no valor de R$- 4.834,00;

55) Em 13.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 31.526,00;

56) Em 13.07.2001, pagamento do PIS apurado em junho no valor de R$- 2.210,21 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;

57) Em 13.07.2001, pagamento do Cofins apurado em junho no valor de R$- 10.200,99 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;

58) Em 14.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.631,00;

59) Em 14.07.2001, recbto. duplicata 4156.3 de Vera Oliveira no valor de R$- 4.310,00;

60) Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.383,00;

61) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4607.3 de Thaís Costa no valor de R$- 4.775,00;

62) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4922.2 de Antônio Carlos Silva no valor de R$- 3.000,00;

63) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4934.2 de Afonso Silva no valor de R$- 4.500,00;

64) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4619.3 de Lourdes Souza no valor de R$- 7.000,00;

65) Em 16.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 39.099,00;

66) Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Dulce Lemos, conforme nota fiscal nº 5298 no valor de R$- 10.638,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 5.319,00 em 30 e 60 dias;

67) Em 16.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8909, no valor de R$- 28.230,00, conforme ch/ 095 BB;

68) Em 17.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.241,00;

69) Em 18.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.644,00;

70) Em 18.07.2001, recbto. duplicata 4939.2 de Marcos Garcia no valor de R$- 7.000,00;

71) Em 18.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 26.885,00;

72) Em 18.07.2001, pago duplicata 12113.0 da empresa Fechar S/A, no valor de R$- 27.330,00, conf. ch/ 096 BB;

73) Em 18.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 14180, no valor de R$- 46.180,00, conforme ch/ 097 BB;

74) Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.777,00;

75) Em 19.07.2001, recbto. duplicata 4947.2 de Marta Fonseca no valor de R$- 7.000,00;

76) Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Maria Aoki, conforme nota fiscal nº 5366 no valor de R$- 16.336,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.168,00 com prazo para 30 e 60 dias;

77) Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.283,00;

78) Em 20.07.2001, recbto. duplicata 4952.2 de Laurindo Ferreira no valor de R$- 6.000,00;

79) Em 20.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 24.060,00;

80) Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Mauro Piva, conforme nota fiscal nº 5372 no valor de R$- 12.470,00, a ser quitado no prazo de 30 dias;

81) Em 21.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 14.658,00;

82) Em 21.07.2001, recbto. duplicata 4964.0 de Adão Barbosa no valor de R$- 9.356,00;

83) Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.919,00;

84) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4972.0 de Mauro Martins no valor de R$- 6.818,00;

85) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4734.2 de Aparecida Monteiro no valor de R$- 3.000,00;

86) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4979.2 de Ofélia Oliveira no valor de R$- 5.000,00;

87) Em 23.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 43.751,00;

88) Em 23.07.2001, pago duplicata 8317.2 - Madeiral S/A, no valor de R$- 16.680,00, conf. ch/ 098 BB;

89) Em 23.07.2001, pago duplicata 10315.2 - Esquadro S/A, no valor de R$- 20.880,00, conf. ch/ 099 BB;

90) Em 23.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 13997, no valor de R$- 42.650,00, pago conf. ch/ 100 BB;

91) Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marlene Santos, conforme nota fiscal nº 5395 no valor de R$- 13.770,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 6.885,00 com prazo para 30 e 60 dias;

92) Em 24.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.808,00;

93) Em 24.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.400,00 referente recebimento da duplicata 3403.3 de David Barbosa que estava em cobrança simples junto àquele Banco.

94) Em 25.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.172,00;

95) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4752.3 de Mara Flores no valor de R$- 4.250,00;

96) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4987.0 de Joel Pinho no valor de R$- 8.316,00;

97) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 3452.3 de Genival Magalhães no valor de R$- 3.703,00;

98) Em 25.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 32.849,00;

99) Em 25.07.2001, pago duplicata 12805.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.112,00, conf. ch/ 101 BB;

100) Em 25.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12998, no valor de R$- 18.480,00;

101) Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.417,00;

102) Em 26.07.2001, recbto. duplicata 4996.0 de Marcelo Ruiz no valor de R$- 6.700,00;

103) Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Sidney Costa, conforme nota fiscal nº 5420 no valor de R$- 23.300,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 11.650,00 em 30 e 60 dias;

104) Em 27.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 13.789,00;

105) Em 27.07.2001, recbto. duplicata 3489.3 de João Gomes no valor de R$- 2.980,00;

106) Em 27.07.2001, recbto. duplicata 5102.0 de Rafael Barbosa no valor de R$- 10.268,00;

107) Em 27.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 39.554,00;

108) Em 28.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.266,00;

109) Em 28.07.2001, recbto. duplicata 5113.0 de Selma Teixeira no valor de R$- 8.222,00;

110) Em 30.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.180,00;

111) Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5122.2 de Sérgio Mano no valor de R$- 5.000,00;

112) Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5137.2 de Silvio Borges no valor de R$- 5.000,00;

113) Em 30.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 36.668,00;

114) Em 30.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 14515, no valor de R$- 27.560,00, pago conf. ch/ 102 BB;

115) Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.748,00;

116) Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Almir Garcia, conforme nota fiscal nº 5441 no valor de R$- 13.997,00, com vencimento para 30 dias;

117) Em 31.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 6.748,00;

118) Em 31.07.2001, pago nota fiscal nº 1889 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$- 247,00, em dinheiro, referente fornecimento de gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de julho (pães, café, leite, margarina, entre outros);

119) Em 31.07.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 167,00;

120) Em 31.07.2001, pagamento da conta de água a SABESP, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 88,00;

121) Em 31.07.2001, pagamento da conta de telefone a Telefônica S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor total de R$- 269,00;

122) Em 31.07.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 3645, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 3.995,00, conf. ch/ 103 BB;

123) Em 31.07.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis no mês, conforme fatura 1081 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 10.314,00, pago com o cheque 104 BB;

124) Em 31.07.2001, foi pago IRPJ estimativa apurado em junho no valor de R$- 4.080,40 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;

125) Em 31.07.2001, foi pago CSL estimativa apurada em junho no valor de R$- 3.674,26 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;

126) Em 31.07.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância de R$- 1.589,62 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em julho/2001;

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Para encerramento do mês de julho, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:

Lançamentos contábeis - Impostos e Contribuições
Valor do ICMS sobre compras no mês (18%)	47.630,88
Valor do ICMS sobre vendas no mês (18%)	67.326,48
Valor do COFINS (3% sobre a receita bruta)	11.221,08
Valor do PIS (0,65% sobre a receita bruta)	2.431,23
Valor do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por estimativa)	4.488,43
Valor da CSL (opção pelo pagamento mensal por estimativa)	4.039,59
Lançamentos contábeis - Assistência Contábil
Valor da Assistência Contábil do mês	800,00
Valor do IRRF sobre assistência contábil	12,00
Lançamentos contábeis - Folha de pagamento dos empregados
- Salário Bruto	6.900,00
- Comissões sobre vendas	2.480,00
- INSS descontado do salário dos empregados	994,24
- Imposto de Renda Retido na Fonte	201,75
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da Folha de Pagamento)	1.876,00
- Seguro contra Acidentes do Trabalho (2% sobre folha pgto.)	187,60
- Contribuições para Outras Entidades (5,8% sobre folha pgto.)	544,04
- FGTS (8% sobre o total bruto da folha de pagamento)	750,40
Lançamentos contábeis - Folha de pagamentos dos sócios (pro labore)
- Pro Labore	6.000,00
- Valor do IRRF sobre Pro Labore	930,00
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da folha de pro labore)	1.200,00
Lançamentos contábeis - Prêmios de seguros
- apropriação prêmios de seguros - caminhão Ford F350 (05/12)	135,83
- apropriação prêmios de seguros - pick-up Ford Courier (02/12)	55,50

FOLHA DE PAGAMENTO MENSAL - EMPREGADOS
Empresa: Sucesso Materiais para Construção Ltda					Mês: Julho / 2001
Nome do empregado	cargo	Salário Bruto	Comissões	Sub-total	Desc. INSS	IR Fonte	Líquido
Roberto Barros	Vendedor	800,00	417,00	1.217,00	133,87	47,55	1.035,58
Laércio Ferraz	Vendedor	800,00	330,00	1.130,00	124,30	34,50	971,20
Aparecido Leão	Vendedor	800,00	347,00	1.147,00	126,17	37,05	983,78
José Costa	Aj. Geral	500,00	126,00	626,00	56,34	-	569,66
Vanderlei Gomes	Vendedor	800,00	364,00	1.164,00	128,04	39,60	996,36
Cristina Soares	Caixa	600,00	157,00	757,00	83,27	-	673,73
José Gonçalves	Aj. Geral	500,00	126,00	626,00	56,34	-	569,66
Valdomiro Reis	Motorista	800,00	209,00	1.009,00	110,99	16,35	881,66
Neusa Pimenta	Vendedora	800,00	278,00	1.078,00	118,58	26,70	932,72
Sebastião Fonseca	Aj. Geral	500,00	126,00	626,00	56,34	-	569.66
TOTAL		6.900,00	2.480,00	9.380,00	994,24	201,75	8.184,01

FOLHA DE PAGAMENTO MENSAL - PRÓ-LABORE
Empresa: Sucesso Materiais para Construção Ltda			Mês: Julho / 2001
Nome	cargo	Pró-Labore	IR Fonte	Líquido
Vicente Morais	Sócio-Gerente	3.000,00	465,00	2.535,00
Marcos Souza	Sócio-Gerente	3.000,00	465,00	2.535,00
TOTAL		6.000,00	930,00	5.070,00

Pede-se:

Dar continuidade na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar, ainda, o Balancete Mensal de JULHO/2001.

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Este Material foi disponibilizado neste site em 12 de maio de 2002.