CAPÍTULO VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
JULHO/2001
PARTE II
CLASSIFICAÇÃO
Da mesma forma que contabilizamos os fatos contábeis que ocorreram na empresa
nos meses de Janeiro a Junho de 2001, vamos dar continuidade na escrituração,
agora, efetuando os lançamentos dos fatos contábeis ocorridos em Julho/2001,
primeiramente classificando as contas, para na seqüência escriturarmos o Livro
Diário e as Fichas “Razão” e finalmente elaborarmos o Balancete
deste sétimo mês de atividade da nossa empresa.
Para a escrituração do Livro Diário vamos começar uma nova folha identificando no cabeçalho o mês de Julho/2001. Já para as Fichas Razão, vamos trazer apenas o saldo anterior encerrado em Junho, para ser o saldo inicial na escrituração de Julho.
Bom, então vamos efetuar a classificação do mês de Julho/2001:
01)
Em 02.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de
R$- 13.115,00: Debitaremos
a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos
a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
02) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4835.2 de Ademir Correia no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
03) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4814.2 de Nivaldo Ferrari no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
04) Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 3715.3 de Lenize Fernandes no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
05)
Em 02.07.2001, efetuado pagamento da
contribuição ao INSS, apurada em junho, no valor de R$- 4.525,82, por meio da
GPS Eletrônica utilizando-se da home page do Banco do Brasil S/A para efetivação
do débito: Debitaremos
a conta 200.3.3. (INSS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
06)
Em 02.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 30.115,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
07) Em 02.07.2001, pago duplicata 3921.0 da empresa Prudente Veículos Ltda, no valor de R$- 18.000,00, conforme cheque 086 BB: Debitaremos a conta 200.1.9. (Prudente Veículos Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
08) Em 02.07.2001, pago duplicata 6973.0 da empresa Só Móveis Ltda, no valor de R$- 1.175,00, conforme cheque 087 BB: Debitaremos a conta 200.1.7. (Só Móveis Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
09) Em 02.07.2001, pago duplicata 976.0 da empresa Mega Informática Ltda, no valor de R$- 7.660,00, conforme cheque 088 BB: Debitaremos a conta 200.1.10. (Mega Informática Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
10) Em 02.07.2001, adquiriu, de Antônio Juvêncio de Lima, um terreno de 500 m2 situado ao lado do Prédio comercial da empresa por R$- 60.000,00, a ser pago em duas parcelas de R$- 30.000,00, no prazo de 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 121.1.5. (Terrenos) e creditaremos a conta 200.4.4 (Terrenos a pagar).
11) Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.990,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
12) Em 03.07.2001, recebimento da duplicata 3902.3 de Luzia Xavier no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
13)
Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, a
prazo, a Egídio Jesus, conforme nota fiscal nº 5142 no valor de R$- 17.748,00,
a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.874,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos
a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a
prazo).
14) Em 04.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.666,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
15) Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4842.2 de Valter Cardoso no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
16) Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4040.3 de Luis Kazumaro no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
17)
Em 04.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 24.156,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
18) Em 04.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 13375, no valor de R$- 48.300,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A).
19) Em 05.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 9.224,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
20) Em 05.07.2001, recebimento da duplicata 4851.2 de Ivo Kunihiro no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
21)
Em 05.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
12.224,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
22) Em 05.07.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em junho, no valor de R$- 1.063,65 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico): Debitaremos a conta 200.2.6. (IRRF a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
23)
Em
05.07.2001, efetuado pagamento aos empregados conforme folha de
pagamento de junho, no valor de R$- 7.671,13. O pagamento foi efetuado
conforme transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil para as
contas correntes individuais dos empregados abertas também neste Banco, para
esse fim: Debitaremos
a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco
do Brasil).
24)
Em
05.07.2001, efetuado pagamento aos sócios conforme folha de pró-labore
de junho, no valor de R$- 5.070,00. O pagamento foi efetuado conforme
transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil, para as contas
correntes individuais dos sócios, também deste Banco:
Debitaremos
a conta 200.3.2. (Pró-Labore a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco
do Brasil).
25)
Em
05.07.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de junho conforme
cheque nº 089 BB no valor de R$- 788,00:
Debitaremos
a conta 200.4.2. (Assistência Contábil a pagar) e creditaremos a conta
100.2.1. (Banco do Brasil).
26)
Em
05.07.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em junho, conforme cheque 090 BB
no valor de R$- 696,00:
Debitaremos
a conta 200.3.4 (FGTS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
27) Em 05.07.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em junho, conforme cheque 091 BB no valor de R$- 17.905,14: Debitaremos a conta 200.2.3. (ICMS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
28) Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.748,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
29) Em 06.07.2001, recbto. duplicata 4859.2 de Claudinei Gouveia no valor de R$- 10.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
30) Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Nilson Pereira, conforme nota fiscal nº 5168 no valor de R$- 14.860,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.430,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
31) Em 07.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 12.180,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
32) Em 07.07.2001, recbto. duplicata 4868.0 de Luis P. Bovolon no valor de R$- 7.730,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
33)
Em 07.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
34.658,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
34) Em 07.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8307, no valor de R$- 15.396,00, conforme ch/ 092 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
35) Em 07.07.2001, pago duplicata 6810.0 da empresa Metal Carvalho Ltda, no valor de R$- 17.560,00, conforme cheque 093 BB: Debitaremos a conta 200.1.4. (Metal Carvalho Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
36) Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.170,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
37) Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4877.0 de João Pereira no valor de R$- 5.450,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
38) Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4888.0 de Henrique Artero no valor de R$- 4.980,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
39) Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4231.3 de Romário Vicentino no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
40) Em 09.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 2.500,00 referente recebimento da duplicata 4173.3 de Antônio Batistela que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:
a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 2.500,00;
b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 2.500,00.
41)
Em 09.07.2001, depósito na conta
corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 20.100,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
42) Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Paulo Campos, conforme nota fiscal nº 5182 no valor de R$- 11.326,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
43) Em 10.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.320,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
44) Em 10.07.2001, recbto. duplicata 4409.3 de Cícero Correia no valor de R$- 7.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
45) Em 11.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.740,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
46) Em 11.07.2001, recbto. duplicata 4896.0 de Wagner Antunes no valor de R$- 8.985,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
47)
Em 11.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
35.545,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
48) Em 11.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12105, no valor de R$- 37.820,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A).
49) Em 11.07.2001, pago duplicata 11415.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.190,00, conf. cheque 094 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
50) Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.910,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
51) Em 12.07.2001, recbto. duplicata 4902.0 de Vicente Araújo no valor de R$- 4.340,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
52) Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Roberto Araújo, conforme nota fiscal nº 5229 no valor de R$- 15.170,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.585,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
53) Em 13.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 16.442,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
54) Em 13.07.2001, recbto. duplicata 4913.0 de Gilberto Mazzuchelli no valor de R$- 4.834,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
55)
Em 13.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
31.526,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
56) Em 13.07.2001, pagamento do PIS apurado em junho no valor de R$- 2.210,21 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.2. (PIS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
57)
Em 13.07.2001, pagamento do Cofins apurado em junho no valor de R$-
10.200,99 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos
a conta 200.2.1. (COFINS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco
do Brasil).
58) Em 14.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.631,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
59) Em 14.07.2001, recbto. duplicata 4156.3 de Vera Oliveira no valor de R$- 4.310,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
60) Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.383,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
61) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4607.3 de Thaís Costa no valor de R$- 4.775,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
62) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4922.2 de Antônio Carlos Silva no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
63) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4934.2 de Afonso Silva no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
64) Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4619.3 de Lourdes Souza no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
65)
Em 16.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 39.099,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
66)
Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Dulce Lemos, conforme nota fiscal nº 5298 no valor de R$- 10.638,00, a ser
quitada em duas
parcelas de R$- 5.319,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos
a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a
prazo).
67) Em 16.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8909, no valor de R$- 28.230,00, conforme ch/ 095 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
68) Em 17.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.241,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
69) Em 18.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.644,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
70) Em 18.07.2001, recbto. duplicata 4939.2 de Marcos Garcia no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
71)
Em 18.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
26.885,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
72) Em 18.07.2001, pago duplicata 12113.0 da empresa Fechar S/A, no valor de R$- 27.330,00, conf. ch/ 096 BB: Debitaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
73) Em 18.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 14180, no valor de R$- 46.180,00, conforme ch/ 097 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
74) Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.777,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
75) Em 19.07.2001, recbto. duplicata 4947.2 de Marta Fonseca no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
76) Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Maria Aoki, conforme nota fiscal nº 5366 no valor de R$- 16.336,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.168,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
77) Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.283,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
78) Em 20.07.2001, recbto. duplicata 4952.2 de Laurindo Ferreira no valor de R$- 6.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
79)
Em 20.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
24.060,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
80) Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Mauro Piva, conforme nota fiscal nº 5372 no valor de R$- 12.470,00, a ser quitado no prazo de 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
81)
Em 21.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$-
14.658,00: Debitaremos
a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos
a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
82) Em 21.07.2001, recbto. duplicata 4964.0 de Adão Barbosa no valor de R$- 9.356,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
83) Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.919,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
84) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4972.0 de Mauro Martins no valor de R$- 6.818,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
85) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4734.2 de Aparecida Monteiro no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
86) Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4979.2 de Ofélia Oliveira no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
87)
Em 23.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
43.751,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
88) Em 23.07.2001, pago duplicata 8317.2 - Madeiral S/A, no valor de R$- 16.680,00, conf. ch/ 098 BB: Debitaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
89) Em 23.07.2001, pago duplicata 10315.2 - Esquadro S/A, no valor de R$- 20.880,00, conf. ch/ 099 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
90) Em 23.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 13997, no valor de R$- 42.650,00, pago conf. ch/ 100 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
91) Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marlene Santos, conforme nota fiscal nº 5395 no valor de R$- 13.770,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 6.885,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
92) Em 24.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.808,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
93) Em 24.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.400,00 referente recebimento da duplicata 3403.3 de David Barbosa que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:
a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 3.400,00;
b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 3.400,00.
94) Em 25.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.172,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
95) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4752.3 de Mara Flores no valor de R$- 4.250,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
96) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4987.0 de Joel Pinho no valor de R$- 8.316,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
97) Em 25.07.2001, recbto. duplicata 3452.3 de Genival Magalhães no valor de R$- 3.703,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
98)
Em 25.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
32.849,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
99) Em 25.07.2001, pago duplicata 12805.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.112,00, conf. ch/ 101 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
100) Em 25.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12998, no valor de R$- 18.480,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A).
101) Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.417,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
102) Em 26.07.2001, recbto. duplicata 4996.0 de Marcelo Ruiz no valor de R$- 6.700,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
103) Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Sidney Costa, conforme nota fiscal nº 5420 no valor de R$- 23.300,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 11.650,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
104) Em 27.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 13.789,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
105) Em 27.07.2001, recbto. duplicata 3489.3 de João Gomes no valor de R$- 2.980,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
106) Em 27.07.2001, recbto. duplicata 5102.0 de Rafael Barbosa no valor de R$- 10.268,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
107)
Em 27.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
39.554,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
108) Em 28.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.266,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
109) Em 28.07.2001, recbto. duplicata 5113.0 de Selma Teixeira no valor de R$- 8.222,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
110) Em 30.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.180,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
111) Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5122.2 de Sérgio Mano no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
112) Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5137.2 de Silvio Borges no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).
113)
Em 30.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
36.668,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
114) Em 30.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 14515, no valor de R$- 27.560,00, pago conf. ch/ 102 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
115) Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.748,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).
116) Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Almir Garcia, conforme nota fiscal nº 5441 no valor de R$- 13.997,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).
117)
Em 31.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$-
6.748,00: Debitaremos
a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
118)
Em 31.07.2001, pago nota fiscal nº 1889 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de
R$- 247,00, em dinheiro, referente
fornecimento de gêneros alimentícios
para lanche dos empregados consumidos no mês de julho (pães, café, leite,
margarina, entre outros):
Debitaremos
a conta 300.1.20 (Lanches/café) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).
119) Em 31.07.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 167,00: Debitaremos a conta 300.1.2. (Energia elétrica) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
120)
Em 31.07.2001, pagamento da conta de água a
SABESP, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 88,00:
Debitaremos
a conta 300.1.1. (Água e esgoto) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
121)
Em 31.07.2001, pagamento da conta de telefone
a Telefônica S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor
total de R$- 269,00: Debitaremos
a conta 300.1.3. (Telefone) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
122) Em 31.07.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 3645, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 3.995,00, conf. ch/ 103 BB: Debitaremos a conta 303.1.2. (Fretes sobre compras) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
123) Em 31.07.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis no mês, conforme fatura 1081 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 10.314,00, pago com o cheque 104 BB: Debitaremos a conta 300.1.22 (Combustíveis) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
124)
Em 31.07.2001, foi pago IRPJ estimativa apurado em junho no valor de R$-
4.080,40 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil:
Debitaremos
a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
125)
Em 31.07.2001, foi pago CSL estimativa apurada em junho no valor de R$-
3.674,26 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos
a conta 200.2.5. (CSL a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do
Brasil).
126)
Em 31.07.2001, foi debitada na conta corrente
do Banco do Brasil, a importância de R$- 1.589,62 a título de CPMF referente
às movimentações ocorridas em julho/2001: Debitaremos
a conta 300.4.1. (CPMF) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).
127) LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DO MÊS:
a) ICMS sobre compras, no valor de R$- 47.630,88:
Debitar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar) e creditar a conta 303.1.3. (ICMS sobre compras).
b) ICMS sobre vendas, no valor de R$- 67.326,48:
Debitar a conta 302.1.2. (ICMS sobre vendas) e creditar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar).
c) ICMS a recolher, no valor de R$- 19.695,60:
Debitar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar) e creditar a conta 200.2.3. (ICMS a recolher).
d) COFINS no valor de R$- 11.221,08:
Debitar a conta 302.1.4. (COFINS) e creditar a conta 200.2.1. (COFINS a recolher).
e) PIS-FATURAMENTO no valor de R$- 2.431,23:
Debitar a conta 302.1.3. (PIS sobre faturamento) e creditar a conta 200.2.2. (PIS a recolher).
f) IRPJ estimativa no valor de R$- 4.488,43:
Debitar a conta 101.3.3. (IRPJ estimativa) e creditar a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher).
g) CSL estimativa no valor de R$- 4.039,59:
Debitar a conta 101.3.2. (CSL estimativa) e creditar a conta 200.2.5. (CSL a recolher).
h) Assistência contábil no valor de R$- 800,00:
Debitaremos a conta 300.3.2. (Assistência Contábil) e creditar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar).
i) IRRF sobre assistência contábil no valor de R$- 12,00:
Debitar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).
j) Apropriação do prêmio de seguro do caminhão, no valor de R$- 135,83:
Debitar a conta 300.1.21 (Prêmios de seguros) e creditar a conta 103.1.2. (Prêmios de seguros a apropriar).
k) Apropriação do prêmio de seguro da pick-up, no valor de R$- 55,50:
Debitar a conta 300.1.21 (Prêmios de seguros) e creditar a conta 103.1.2. (Prêmios de seguros a apropriar).
l) FOLHA DE PAGAMENTO - EMPREGADOS
-Salário Bruto no valor de R$- 6.900,00:
Debitar a conta 300.1.5. (Salários) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);
-Comissões sobre vendas no valor de R$- 2.480,00:
Debitar a conta 300.1.4. (Comissões sobre vendas) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);
-INSS descontado dos empregados no valor de R$- 994,24:
Debitar a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);
- IRRF sobre Folha de Pagamento dos Empregados no valor de R$- 201,75:
Debitar a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).
- INSS patronal no valor de R$- 1.876,00:
Debitar a conta 300.1.7. (INSS) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);
- Seguro contra Acidentes do Trabalho no valor de R$- 187,60:
Debitar a conta 300.1.8. (Seguro c/Acid do Trabalho) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);
- Contribuição para Outras Entidades no valor de R$- 544,04:
Debitar a conta 300.1.9 (Contrib. p/ Outras Entidades e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);
- FGTS no valor de R$- 750,40:
Debitar a conta 300.1.6. (FGTS) e creditar a conta 200.3.4. (FGTS a recolher).
l) FOLHA DE PAGAMENTO - PRO LABORE
- Pro Labore no valor de R$- 6.000,00:
Debitar a conta 300.3.1. (Pró-labore) e creditar a conta 200.3.2. (Pró-labore a pagar);
- INSS patronal no valor de R$- 1.200,00:
Debitar a conta 300.3.4. (INSS - Pró-Labore) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);
- IRRF sobre Pró-Labore no valor de R$- 930,00:
Debitar a conta 200.3.2. (Pró-Labore a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).
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Esta matéria foi disponibilizada neste site em 12/05/2002