CAPÍTULO VI

   FAZENDO CONTABILIDADE

JULHO/2001  

PARTE II

CLASSIFICAÇÃO

            Da mesma forma que contabilizamos os fatos contábeis que ocorreram na empresa nos meses de Janeiro a Junho de 2001, vamos dar continuidade na escrituração, agora,  efetuando os lançamentos dos fatos contábeis ocorridos em Julho/2001, primeiramente classificando as contas, para na seqüência escriturarmos o Livro Diário e as Fichas “Razão” e  finalmente elaborarmos o Balancete deste sétimo mês de atividade da nossa empresa. 

            Para a escrituração do Livro Diário vamos começar uma nova folha identificando no cabeçalho o mês de Julho/2001. Já para as Fichas Razão, vamos trazer apenas o saldo anterior encerrado em Junho, para ser o saldo inicial na escrituração de Julho.

 Bom, então vamos efetuar a classificação do mês de Julho/2001:

            Agora veremos a movimentação do mês de JULHO da nossa empresa Sucesso.  

01)        Em 02.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 13.115,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).    

02)        Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4835.2 de Ademir Correia no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

03)        Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 4814.2 de Nivaldo Ferrari no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

04)        Em 02.07.2001, recebimento da duplicata 3715.3 de Lenize Fernandes no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

05)        Em 02.07.2001, efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em junho, no valor de R$- 4.525,82, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do Banco do Brasil S/A para efetivação do débito: Debitaremos a conta 200.3.3. (INSS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

06)        Em 02.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 30.115,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).    

07)        Em 02.07.2001, pago duplicata 3921.0 da empresa Prudente Veículos Ltda, no valor de R$- 18.000,00, conforme cheque 086 BB: Debitaremos a conta 200.1.9. (Prudente Veículos Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

08)        Em 02.07.2001, pago duplicata 6973.0 da empresa Só Móveis Ltda, no valor de R$- 1.175,00, conforme cheque 087 BB: Debitaremos a conta 200.1.7. (Só Móveis Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

09)        Em 02.07.2001, pago duplicata 976.0 da empresa Mega Informática Ltda, no valor de R$- 7.660,00, conforme cheque 088 BB: Debitaremos a conta 200.1.10. (Mega Informática Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

10)        Em 02.07.2001, adquiriu, de Antônio Juvêncio de Lima, um terreno de 500 m2 situado ao lado do Prédio comercial da empresa por R$- 60.000,00, a ser pago em duas parcelas de R$- 30.000,00, no prazo de 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 121.1.5. (Terrenos) e creditaremos a conta 200.4.4 (Terrenos a pagar).   

11)        Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.990,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

12)        Em 03.07.2001, recebimento da duplicata 3902.3 de Luzia Xavier no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

13)        Em 03.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Egídio Jesus, conforme nota fiscal nº 5142 no valor de R$- 17.748,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.874,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).           

14)        Em 04.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.666,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

15)        Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4842.2 de Valter Cardoso no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

16)        Em 04.07.2001, recebimento da duplicata 4040.3 de Luis Kazumaro no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

17)        Em 04.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 24.156,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).    

18)        Em 04.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 13375, no valor de R$- 48.300,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A).     

19)        Em 05.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 9.224,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

20)        Em 05.07.2001, recebimento da duplicata 4851.2 de Ivo Kunihiro no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

21)        Em 05.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 12.224,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).        

22)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em junho, no valor de R$- 1.063,65 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico): Debitaremos a conta 200.2.6. (IRRF a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

23)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento aos empregados conforme folha de pagamento de junho, no valor de R$- 7.671,13. O pagamento foi efetuado conforme transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil para as contas correntes individuais dos empregados abertas também neste Banco, para esse fim: Debitaremos a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

24)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento aos sócios conforme folha de pró-labore de junho, no valor de R$- 5.070,00. O pagamento foi efetuado conforme transferência da c/corrente da empresa, do Banco do Brasil, para as contas correntes individuais dos sócios, também deste Banco: Debitaremos a conta 200.3.2. (Pró-Labore a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

25)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de junho conforme cheque nº  089 BB no valor de R$- 788,00: Debitaremos a conta 200.4.2. (Assistência Contábil a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

26)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em junho, conforme cheque 090 BB no valor de R$- 696,00: Debitaremos a conta 200.3.4 (FGTS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

27)        Em 05.07.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em junho, conforme cheque 091 BB no valor de R$- 17.905,14: Debitaremos a conta 200.2.3. (ICMS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

28)        Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.748,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).   

29)        Em 06.07.2001, recbto. duplicata 4859.2 de Claudinei Gouveia no valor de R$- 10.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

30)        Em 06.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Nilson Pereira, conforme nota fiscal nº 5168 no valor de R$- 14.860,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.430,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).     

31)        Em 07.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 12.180,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).     

32)        Em 07.07.2001, recbto. duplicata 4868.0 de Luis P. Bovolon no valor de R$- 7.730,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

33)        Em 07.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 34.658,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).        

34)        Em 07.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8307, no valor de R$- 15.396,00, conforme ch/ 092 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

35)        Em 07.07.2001, pago duplicata 6810.0 da empresa Metal Carvalho Ltda, no valor de R$- 17.560,00, conforme cheque 093 BB: Debitaremos a conta 200.1.4. (Metal Carvalho Ltda) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

36)        Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.170,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

37)        Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4877.0 de João Pereira no valor de R$- 5.450,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

38)        Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4888.0 de Henrique Artero no valor de R$- 4.980,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

39)        Em 09.07.2001, recbto. duplicata 4231.3 de Romário Vicentino no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

40)        Em 09.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 2.500,00 referente recebimento da duplicata 4173.3 de Antônio Batistela que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 2.500,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 2.500,00.

41)        Em 09.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 20.100,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

42)        Em 09.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Paulo Campos, conforme nota fiscal nº 5182 no valor de R$- 11.326,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).      

43)        Em 10.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.320,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

44)        Em 10.07.2001, recbto. duplicata 4409.3 de Cícero Correia no valor de R$- 7.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

45)        Em 11.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.740,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

46)        Em 11.07.2001, recbto. duplicata 4896.0 de Wagner Antunes no valor de R$- 8.985,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

47)        Em 11.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 35.545,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

48)        Em 11.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12105, no valor de R$- 37.820,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A).   

49)        Em 11.07.2001, pago duplicata 11415.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.190,00, conf. cheque 094 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

50)        Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.910,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

51)        Em 12.07.2001, recbto. duplicata 4902.0 de Vicente Araújo no valor de R$- 4.340,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

52)        Em 12.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Roberto Araújo, conforme nota fiscal nº 5229 no valor de R$- 15.170,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 7.585,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).     

53)        Em 13.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 16.442,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

54)        Em 13.07.2001, recbto. duplicata 4913.0 de Gilberto Mazzuchelli no valor de R$- 4.834,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

55)        Em 13.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 31.526,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

56)        Em 13.07.2001, pagamento do PIS apurado em junho no valor de R$- 2.210,21 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.2. (PIS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

57)        Em 13.07.2001, pagamento do Cofins apurado em junho no valor de R$- 10.200,99 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.1. (COFINS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

58)        Em 14.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.631,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

59)        Em 14.07.2001, recbto. duplicata 4156.3 de Vera Oliveira no valor de R$- 4.310,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).      

60)        Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.383,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

61)        Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4607.3 de Thaís Costa no valor de R$- 4.775,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

62)        Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4922.2 de Antônio Carlos Silva no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

63)        Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4934.2 de Afonso Silva no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

64)        Em 16.07.2001, recbto. duplicata 4619.3 de Lourdes Souza no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).           

65)        Em 16.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 39.099,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

66)        Em 16.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Dulce Lemos, conforme nota fiscal nº 5298 no valor de R$- 10.638,00,  a ser quitada em duas parcelas de R$- 5.319,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).           

67)        Em 16.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 8909, no valor de R$- 28.230,00, conforme ch/ 095 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

68)        Em 17.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.241,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).     

69)        Em 18.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 11.644,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

70)        Em 18.07.2001, recbto. duplicata 4939.2 de Marcos Garcia no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

71)        Em 18.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 26.885,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

72)        Em 18.07.2001, pago duplicata 12113.0 da empresa Fechar S/A, no valor de R$- 27.330,00, conf. ch/ 096 BB: Debitaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

73)        Em 18.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 14180, no valor de R$- 46.180,00, conforme ch/ 097 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

74)        Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.777,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

75)        Em 19.07.2001, recbto. duplicata 4947.2 de Marta Fonseca no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

76)        Em 19.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Maria Aoki, conforme nota fiscal nº 5366 no valor de R$- 16.336,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 8.168,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).     

77)        Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.283,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).    

78)        Em 20.07.2001, recbto. duplicata 4952.2 de Laurindo Ferreira no valor de R$- 6.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

79)        Em 20.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 24.060,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

80)        Em 20.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Mauro Piva, conforme nota fiscal nº 5372 no valor de R$- 12.470,00, a ser quitado no prazo de 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

81)        Em 21.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 14.658,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).    

82)        Em 21.07.2001, recbto. duplicata 4964.0 de Adão Barbosa no valor de R$- 9.356,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

83)        Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.919,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

84)        Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4972.0 de Mauro Martins no valor de R$- 6.818,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

85)        Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4734.2 de Aparecida Monteiro no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

86)        Em 23.07.2001, recbto. duplicata 4979.2 de Ofélia Oliveira no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

87)        Em 23.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 43.751,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

88)        Em 23.07.2001, pago duplicata 8317.2 - Madeiral S/A, no valor de R$- 16.680,00, conf. ch/ 098 BB: Debitaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).     

89)        Em 23.07.2001, pago duplicata 10315.2 - Esquadro S/A, no valor de R$- 20.880,00, conf. ch/ 099 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

90)        Em 23.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme  nota  fiscal nº 13997, no valor de R$- 42.650,00, pago conf. ch/ 100 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).       

91)        Em 23.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marlene Santos, conforme nota fiscal nº 5395 no valor de R$- 13.770,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 6.885,00 com prazo para 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).     

92)        Em 24.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.808,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

93)        Em 24.07.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.400,00 referente recebimento da duplicata 3403.3 de David Barbosa que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 3.400,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 3.400,00.

94)        Em 25.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.172,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

95)        Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4752.3 de Mara Flores  no valor de R$- 4.250,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).    

96)        Em 25.07.2001, recbto. duplicata 4987.0 de Joel Pinho no valor de R$- 8.316,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

97)        Em 25.07.2001, recbto. duplicata 3452.3 de Genival Magalhães no valor de R$- 3.703,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

98)        Em 25.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 32.849,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

99)        Em 25.07.2001, pago duplicata 12805.0 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 38.112,00, conf. ch/ 101 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

100)    Em 25.07.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 12998, no valor de R$- 18.480,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A).   

101)    Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.417,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

102)    Em 26.07.2001, recbto. duplicata 4996.0 de Marcelo Ruiz no valor de R$- 6.700,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

103)    Em 26.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Sidney Costa, conforme nota fiscal nº 5420 no valor de R$- 23.300,00, a ser quitada em duas parcelas de R$- 11.650,00 em 30 e 60 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).     

104)    Em 27.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 13.789,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

105)    Em 27.07.2001, recbto. duplicata 3489.3 de João Gomes no valor de R$- 2.980,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

106)    Em 27.07.2001, recbto. duplicata 5102.0 de Rafael Barbosa no valor de R$- 10.268,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

107)    Em 27.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 39.554,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

108)    Em 28.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.266,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

109)    Em 28.07.2001, recbto. duplicata 5113.0 de Selma Teixeira no valor de R$- 8.222,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

110)    Em 30.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 8.180,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

111)    Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5122.2 de Sérgio Mano no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

112)    Em 30.07.2001, recbto. duplicata 5137.2 de Silvio Borges no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

113)    Em 30.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 36.668,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

114)    Em 30.07.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme  nota  fiscal nº 14515, no valor de R$- 27.560,00, pago conf. ch/ 102 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).       

115)    Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.748,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

116)    Em 31.07.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Almir Garcia, conforme nota fiscal nº 5441 no valor de R$- 13.997,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).        

117)    Em 31.07.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 6.748,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

118)    Em 31.07.2001, pago nota fiscal nº 1889 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$- 247,00, em dinheiro, referente fornecimento de  gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de julho (pães, café, leite, margarina, entre outros): Debitaremos a conta 300.1.20 (Lanches/café) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa). 

119)    Em 31.07.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 167,00: Debitaremos a conta 300.1.2. (Energia elétrica) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

120)    Em 31.07.2001, pagamento da conta de água a SABESP, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 88,00: Debitaremos a conta 300.1.1. (Água e esgoto) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

121)    Em 31.07.2001, pagamento da conta de telefone a Telefônica S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor total de R$- 269,00: Debitaremos a conta 300.1.3. (Telefone) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

122)    Em 31.07.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 3645, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 3.995,00, conf. ch/  103 BB: Debitaremos a conta 303.1.2. (Fretes sobre compras) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

123)    Em 31.07.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis no mês, conforme fatura 1081 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 10.314,00, pago com o cheque 104 BB: Debitaremos a conta 300.1.22 (Combustíveis) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

124)    Em 31.07.2001, foi pago IRPJ estimativa apurado em junho no valor de R$- 4.080,40 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

125)    Em 31.07.2001, foi pago CSL estimativa apurada em junho no valor de R$- 3.674,26 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.5. (CSL a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

126)    Em 31.07.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância de R$- 1.589,62 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em julho/2001: Debitaremos a conta 300.4.1. (CPMF) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

127) LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DO MÊS:

 

        a) ICMS sobre compras, no valor de R$- 47.630,88:

            Debitar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar) e creditar a conta 303.1.3. (ICMS sobre compras).

 

        b) ICMS sobre vendas, no valor de R$- 67.326,48:

            Debitar a conta 302.1.2. (ICMS sobre vendas) e creditar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar).

 

        c) ICMS a recolher, no valor de R$- 19.695,60:

            Debitar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar) e creditar a conta 200.2.3. (ICMS a recolher). 

 

        d) COFINS no valor de R$- 11.221,08: 

            Debitar a conta 302.1.4. (COFINS) e creditar a conta 200.2.1. (COFINS a recolher).

 

        e) PIS-FATURAMENTO no valor de R$- 2.431,23:

            Debitar a conta 302.1.3. (PIS sobre faturamento) e creditar a conta 200.2.2. (PIS a recolher).

 

        f) IRPJ estimativa no valor de R$- 4.488,43:

            Debitar a conta 101.3.3. (IRPJ estimativa) e creditar a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher).

        

       g) CSL estimativa no valor de R$- 4.039,59:

            Debitar a conta 101.3.2. (CSL estimativa) e creditar a conta 200.2.5. (CSL a recolher).

 

        h) Assistência contábil no valor de R$- 800,00:

            Debitaremos a conta 300.3.2. (Assistência Contábil) e creditar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar).

 

        i) IRRF sobre assistência contábil no valor de R$- 12,00:

            Debitar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).

 

        j) Apropriação do prêmio de seguro do caminhão, no valor de R$- 135,83:

            Debitar a conta 300.1.21 (Prêmios de seguros) e creditar a conta 103.1.2. (Prêmios de seguros a apropriar).

 

        k) Apropriação do prêmio de seguro da pick-up, no valor de R$- 55,50:

            Debitar a conta 300.1.21 (Prêmios de seguros) e creditar a conta 103.1.2. (Prêmios de seguros a apropriar).   

 

        l) FOLHA DE PAGAMENTO - EMPREGADOS

        

            -Salário Bruto no valor de R$- 6.900,00: 

            Debitar a conta 300.1.5. (Salários) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);

 

            -Comissões sobre vendas no valor de R$- 2.480,00:

            Debitar a conta 300.1.4. (Comissões sobre vendas) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);

            

            -INSS descontado dos empregados no valor de R$- 994,24:

            Debitar a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

 

           - IRRF sobre Folha de Pagamento dos Empregados no valor de R$- 201,75:

            Debitar a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).

 

           - INSS patronal no valor de R$- 1.876,00:

            Debitar a conta 300.1.7. (INSS) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

 

            - Seguro contra Acidentes do Trabalho no valor de R$- 187,60:

            Debitar a conta 300.1.8. (Seguro c/Acid do Trabalho) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

 

            - Contribuição para Outras Entidades no valor de R$- 544,04:

            Debitar a conta 300.1.9 (Contrib. p/ Outras Entidades e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

 

            - FGTS no valor de R$- 750,40:

            Debitar a conta 300.1.6. (FGTS) e creditar a conta 200.3.4. (FGTS a recolher).

    

      l) FOLHA DE PAGAMENTO - PRO LABORE 

 

           - Pro Labore no valor de R$- 6.000,00: 

            Debitar a conta 300.3.1. (Pró-labore) e creditar a conta 200.3.2. (Pró-labore a pagar);

 

           - INSS patronal no valor de R$- 1.200,00:

            Debitar a conta 300.3.4. (INSS - Pró-Labore) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

        

           - IRRF sobre Pró-Labore no valor de R$- 930,00:

            Debitar a conta 200.3.2. (Pró-Labore a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).

 

==============================================================================

 

Esta matéria foi disponibilizada neste site em 12/05/2002