CAPÍTULO
VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
MAIO/2001
PARTE I
MOVIMENTO
Agora veremos a movimentação do mês de MAIO da nossa empresa Sucesso.
Para os lançamentos contábeis deveremos
continuar utilizando o Plano de Contas de nossa empresa que foi
disponibilizado no mês de Janeiro, juntamente com as planilhas em branco do
Livro Diário, Razão e Balancete.
Bem, então vamos aos fatos contábeis de maio/2001:
1)
Em 02.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de
R$- 2.650,00;
2)
Em 02.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Lenize Fernandes, conforme nota fiscal nº 3715 no valor de R$- 13.200,00, sendo
R$- 3.200,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 5.000,00 com prazo para 30 e 60 dias;
3)
Em 02.05.2001, recebimento da
duplicata 3041.2 de Luis Gusmão no valor de R$- 7.750,00;
4)
Em 02.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 13.600,00;
5) Em 02.05.2001,
efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em abril, no valor
de R$- 3.308,56, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do
Banco do Brasil S/A para efetivação do débito.
6) Em 02.05.2001, o Banco do Brasil comunicou o recebimento da duplicata nº 1781.2 no valor de R$- 5.000,00 que estava descontada junto àquele banco;
7)
Em 03.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Luzia Xavier, conforme nota fiscal nº 3902 no valor de R$- 9.800,00, sendo
R$- 3.800,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 3.000,00 com prazo para 30 e 60 dias;
8) Em 03.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.875,00;
9)
Em 03.05.2001, recebimento da
duplicata 3044.0 de Claudinei Pereira no valor de R$- 7.200,00;
10) Em 03.05.2001, o Banco do Brasil comunicou o recebimento da duplicata nº 1785.2 no valor de R$- 4.400,00 que estava descontada junto àquele banco;
11) Em 03.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 12.875,00;
12)
Em 04.05.2001,
13)
Em 04.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Luis Kazumaro, conforme nota fiscal nº 4040 no valor de R$- 15.330,00, sendo
R$- 5.330,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 5.000,00 com prazo para 30 e 60 dias;
14) Em
04.05.2001, recebimento da
duplicata 3051.0 de José Felício no valor de R$- 9.760,00;
15)
Em 04.05.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em abril, no valor de
R$- 942,00 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);
16)
Em 04.05.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos empregados conforme
folha de pagamento de abril, no valor de R$- 5.048,24;
17)
Em 04.05.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos
sócios, conforme
folha de pró-labore de abril, no valor de R$- 5.070,00;
18)
Em 04.05.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de abril conforme cheque nº
053 BB no valor de R$- 788,00;
19)
Em 04.05.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em abril,
conforme cheque 054 BB no valor de R$- 448,00;
20) Em 04.05.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em abril, conforme cheque 055 BB no valor de R$- 10.297,44;
21) Em 04.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 8.000,00;
22) Em 04.05.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), à vista, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 7901, no valor de R$ 17.320,00, pago com cheque 056 BB;
23) Em 05.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.320,00;
24) Em 07.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.080,00;
25)
Em 07.05.2001, recebimento da
duplicata 3072.1 de Dagoberto Lima no valor de R$- 7.800,00;
26) Em 07.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 13.200,00;
27) Em 08.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 770,00;
28)
Em 08.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Antônio Batistela, conforme nota fiscal nº 4173 no valor de R$- 7.680,00, sendo
R$- 2.680,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 2.500,00 com prazo para 30 e 60 dias;
29) Em 09.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.180,00;
30)
Em 09.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Romário Vicentino, conforme nota fiscal nº 4231 no valor de R$- 11.930,00, sendo
R$- 2.930,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 4.500,00 com prazo para 30 e 60 dias;
31) Em 09.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 11.560,00;
32) Em 09.05.2001, pago duplicata 4555.0 da empresa Metal Carvalho Ltda, no valor de R$- 11.370,00, conforme cheque 057 BB;
33) Em 10.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.820,00;
34)
Em 10.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Cícero Correia, conforme nota fiscal nº 4409 no valor de R$- 18.000,00, sendo
R$- 3.000,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 7.500,00 com prazo para 30 e 60 dias;
35) Em 10.05.2001, pago duplicata 7581.1 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 14.100,00, conforme cheque 058 BB;
36) Em 11.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.770,00;
37) Em 11.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Heloisa Mendes, conforme nota fiscal nº 4470 no valor de R$- 4.200,00, a ser quitada no prazo de 30 dias;
38) Em 12.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Denize Rodrigues, conforme nota fiscal nº 4502 no valor de R$- 3.375,00, a ser quitada no prazo de 30 dias;
39) Em 12.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 915,00;
40) Em 14.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 495,00;
41)
Em 14.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Vera Oliveira, conforme nota fiscal nº 4156 no valor de R$- 12.930,00, sendo
R$- 4.310,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 4.310,00 com prazo para 30 e 60 dias;
42)
Em 14.05.2001, recebimento da
duplicata 3174.0 de Hélio Costa no valor de R$- 13.190,00;
43) Em 14.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 26.005,00;
44) Em 14.05.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 9277, no valor de R$ 14.380,00, pago com cheque 059 BB;
45) Em 14.05.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 9733, no valor de R$- 10.765,00, pago com cheque 060 BB;
46) Em 15.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.740,00;
47)
Em 15.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Thaís Costa, conforme nota fiscal nº 4607 no valor de R$- 14.325,00, sendo
R$- 4.775,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 4.775,00 com prazo para 30 e 60 dias;
48) Em 15.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 8.515,00;
49) Em 15.05.2001, pagamento do PIS
apurado em abril no valor de R$- 1.198,22 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
50) Em 15.05.2001, pagamento do
Cofins apurado em abril no valor de R$- 5.530,26 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
51) Em 16.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.225,00;
52)
Em 16.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Lourdes de Souza, conforme nota fiscal nº 4619 no valor de R$- 21.000,00, sendo
R$- 7.000,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 7.000,00 com prazo para 30 e 60 dias;
53) Em 16.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 10.225,00;
54) Em 16.05.2001, pago duplicata 7238.1 da empresa Fechar S/A, no valor de R$- 11.925,00, conforme ch/ 061 BB;
55) Em 17.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.518,00;
56) Em 17.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marinete Rocha, conforme nota fiscal nº 4686 no valor de R$- 3.960,00, a ser quitada no prazo de 30 dias;
57)
Em 17.05.2001, recebimento da
duplicata 3301.1 de Rubens Coelho no valor de R$- 5.280,00;
58) Em 17.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 15.798,00;
59) Em 17.05.2001, pago duplicata 5411.1 - Madeiral S/A, no valor de R$- 9.560,00, conf. ch/ 062 BB;
60) Em 18.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.590,00;
61) Em 19.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.734,00;
62) Em 21.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.128,00;
63) Em 21.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 10.000,00;
64) Em 21.05.2001, pago duplicata 8689.0 - Esquadro S/A, no valor de R$- 8.270,00, conf. ch/ 063 BB;
65) Em 21.05.2001, pago duplicata 6171.0 - Madeiral S/A, no valor de R$- 5.330,00, conf. ch/ 064 BB;
66) Em 21.05.2001, pago duplicata 7933.0 - Fechar S/A, no valor de R$- 4.580,00, conf. ch/ 065 BB;
67) Em 21.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Lucas Ferraz, conforme nota fiscal nº 4711 no valor de R$- 2.790,00, a ser quitada no prazo de 30 dias;
68) Em 21.05.2001, o Banco do Brasil comunicou o recebimento da duplicata nº 2851.1 no valor de R$- 6.190,00 que estava descontada junto àquele banco;
69) Em 22.05.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.172,00;
70) Em 22.05.2001, compra à vista de materiais para escritório (canetas, lápis, clipes, grampos, formulários contínuos, entre outros) conforme nota fiscal nº 913 da empresa Papelaria Prudente Ltda, no valor de R$ 257,00, pago conforme cheque 066 do Banco do Brasil;
71) Em 22.05.2001, compras de materiais de limpeza, à vista, da Mercearia Trigal Ltda, conforme nota fiscal nº 827, no valor de R$- 77,00, pago em dinheiro;
72) Em
22.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Aparecida Monteiro, conforme nota fiscal nº 4734 no valor de R$- 9.270,00, sendo
R$- 3.270,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 3.000,00 com prazo para 30 e 60 dias;
73) Em 22.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 8.442,00;
74)
Em 22.05.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e
batentes), a prazo, da empresa Madeiral
S/A, conforme nota fiscal nº 8317, no valor de R$ 33.360,00, a ser pago em
duas parcelas de R$- 16.680,00 no prazo de 30 e 60 dias;
75) Em 22.05.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 10315, no valor de R$ 41.760,00, a ser pago em duas parcelas de R$- 20.880,00 no prazo de 30 e 60 dias;
76)
Em 22.05.2001, compras de
mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar
S/A, a prazo, conforme
nota fiscal nº 10543, no
valor de R$- 17.800,00 com vencimento para 30 dias;
77) Em 23.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 549,00;
78)
Em 23.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Moacir Machado, conforme nota fiscal nº 4748 no valor de R$- 8.115,00, sendo
R$- 4.115,00 com recebimento à vista e o restante no valor de R$-
4.000,00 a ser quitado no prazo de 30 dias;
79) Em 24.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.815,00;
80) Em 24.05.2001, recebimento da duplicata 3403.1 de David Barbosa no valor de R$- 3.400,00;
81) Em 25.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 880,00;
82)
Em 25.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Mara Flores, conforme nota fiscal nº 4752 no valor de R$- 11.360,00, sendo
R$- 2.860,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 4.250,00 com prazo para 30 e 60 dias;
83) Em 25.05.2001, recebimento da duplicata 3452.1 de Genival Magalhães no valor de R$- 3.703,00;
84) Em 25.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 16.680,00;
85)
Em 25.05.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal
Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº
5716, no valor de R$- 21.709,00, conforme ch/ 067 BB;
86) Em 26.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.250,00;
87) Em 28.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 3.060,00;
88)
Em 28.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Antônio Carlos Ramos, conforme nota fiscal nº 4769 no valor de R$- 4.515,00,
a ser quitado no prazo de 30 dias;
89) Em 28.05.2001, recebimento da duplicata 3489.1 de João Gomes no valor de R$- 2.980,00;
90) Em 29.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.571,00
91) Em 29.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 10.000,00;
92) Em 29.05.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 10911, no valor de R$- 13.178,00, pago com cheque 068 BB;
93) Em 29.05.2001, recebimento da duplicata 3029.2 de Manoel Bezerra no valor de R$- 6.000,00;
94) Em 30.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 647,00;
95)
Em 30.05.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Tânia Medeiros, conforme nota fiscal nº 4797 no valor de R$- 10.150,00, sendo
R$- 5.150,00 com recebimento à vista e o restante no valor de R$-
5.000,00 a ser quitado no prazo de 30 dias;
96) Em 30.05.2001, recebimento da duplicata 3591.1 de Edson Lopes no valor de R$- 3.700,00;
97) Em 31.05.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.221,00;
98) Em 31.05.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 17.230,00;
99)
Em 31.05.2001, pago nota fiscal nº 1307 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$-
231,00, em
dinheiro, referente fornecimento de
gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de
maio (pães, café, leite, margarina, entre outros);
100) Em 31.05.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 147,00;
101) Em 31.05.2001, pagamento da conta
de água a SABESP, conforme débito automático no Banco do Brasil, no
valor de R$- 81,00;
102) Em 31.05.2001, pagamento da conta
de telefone a Telefônica S/A, conforme débito automático no Banco do
Brasil, no valor total de R$- 248,00;
103) Em 31.05.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 2390, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 3.765,00, conforme cheque nº 069 do Banco do Brasil;
104) Em 31.05.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis durante o mês de maio, conforme fatura 751 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 6.924,00, pago com o cheque 070 BB;
105) Em 31.05.2001, foi pago IRPJ
estimativa apurado em abril no valor de R$- 2.212,10 por meio de débito
eletrônico Banco do Brasil;
106) Em 31.05.2001, foi pago CSL
estimativa apurada em abril no valor de R$- 1.990.89 por meio de débito
eletrônico Banco do Brasil;
107) Em 31.05.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância
de R$- 686,37 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em
maio/2001;
108) Em 31.05.2001, no sentido de facilitar o recebimento das duplicatas dos clientes residentes em cidades vizinhas, a empresa resolveu efetuar estas cobranças por via bancária na modalidade "Cobrança Simples de Duplicatas". Foram encaminhadas as duplicatas nºs 3029.3, 3301.2, 3403.2, 3403.3, 3591.2, 4173.2, 4173.3, 4470.0 e 4502.0 ao Banco do Brasil, totalizando R$- 34.355,00, conforme borderô. Para a realização deste serviço o Banco cobrou a título de comissões (Despesas Bancárias) a importância de R$- 40,50, que foi debitada na conta corrente nesta data.
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Para encerramento do mês de maio, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:
| Lançamentos contábeis - Impostos e Contribuições | |
|
Valor
do ICMS sobre compras no mês (18%) |
30.648,96 |
|
Valor
do ICMS sobre vendas no mês (18%) |
45.381,42 |
|
Valor
do COFINS (3% sobre a receita bruta) |
7.563,57 |
|
Valor
do PIS (0,65% sobre a receita bruta) |
1.638,77 |
|
Valor
do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
3.025,43 |
|
Valor
da CSL (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
2.722,89 |
| Lançamentos contábeis - Assistência Contábil | |
|
Valor
da Assistência Contábil do mês |
|
|
Valor
do IRRF sobre assistência contábil |
|
|
Lançamentos
contábeis - Folha de pagamento dos empregados |
|
|
- Salário Bruto |
|
|
- INSS descontado do salário dos
empregados |
|
|
- Salário-Família pago aos empregados (03
cotas) |
|
|
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da Folha de Pagamento) |
|
|
- Seguro contra Acidentes do Trabalho (2%
sobre folha pgto.) |
|
|
- Contribuições para Outras Entidades
(5,8% sobre folha pgto.) |
|
|
- FGTS (8% sobre o total bruto da folha de
pagamento) |
|
| Lançamentos contábeis - Folha de pagamentos dos sócios (pro labore) | |
| - Pro Labore | 6.000,00 |
| - Valor do IRRF sobre Pro Labore | 930,00 |
| - INSS patronal (20% sobre o total bruto da folha de pro labore) | 1.200,00 |
| Lançamentos contábeis - Prêmios de seguros | |
| - apropriação prêmios de seguros - caminhão | 135,83 |
Pede-se:
Dar
continuidade na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar,
ainda, o Balancete Mensal de MAIO/2001.
Este
Material foi disponibilizado neste site em 09 de março de 2002.